Надо ли упрощенцу в 2025 году выставлять счета‑фактуры физлицам?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становится плательщиком НДС и уплачивает налог по ставке 5%. В новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус» рассмотрим, нужно ли оформлять счета-фактуры при продаже товаров физическим лицам.

Изменения в уплате НДС

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели становятся плательщиками НДС.

В этом случае должна применяться одна из следующих ставок:

• Если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей: освобождение от уплаты НДС.
• Если доход за 2024 год не превысил 250 млн рублей: ставка НДС 5%.
• Если доход за 2024 год не превысил 350 млн рублей: ставка НДС 7%.
• Если доход за 2024 год превысил 350 млн рублей: ставка НДС 20% (10%).

Обратите внимание: организации, применяя ставки НДС, должны вести книгу продаж, подавать декларации по НДС, оформлять счета-фактуры при реализации товаров.

Надо ли упрощенцу в 2025 году выставлять счета‑фактуры физлицам?

Физические лица не являются плательщиками НДС, поэтому не принимают налог к вычету. Следовательно, если организация продает физическим лицам товары, работы или услуги, счета-фактуры выставлять не нужно.

Организации необходимо только зарегистрировать в книге продаж первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные данные по операциям за календарный месяц.

Документами, содержащими суммарные данные по операциям за календарный месяц, могут считаться сводные счета-фактуры, оформленные по продажам физлицам за календарный месяц.

Резюмируя

• С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели становятся плательщиками НДС.
• Физические лица не являются плательщиками НДС, поэтому не принимают налог к вычету. Следовательно, если организация продает физическим лицам товары, работы или услуги, счета-фактуры выставлять не нужно.
• Организации необходимо только зарегистрировать в книге продаж первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные данные по операциям за календарный месяц.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Читайте другие статьи рубрики:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?