Возможно ли применять УСН в 2026 году при его утрате в 2025?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Доходы организации за 2025 год превысили установленный лимит для применения упрощенной системы налогообложения — 450 млн рублей. Возможно ли в этом случае работать в 2026 году на УСН — рассмотрим кейс в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Условия для применения УСН

Организация может применять упрощенную систему налогообложения, если выполняются некоторые условия.

Так, одним из них является максимально возможная сумма дохода за год.

Так, на 2025 год максимальной суммой дохода для применения УСН признана сумма 450 млн рублей.

Следовательно, если доходы организации, применяющей УСН, превысили 450 млн рублей, она теряет право на применение специального налогового режима с 1 числа месяца, в котором это случилось.

Возможно ли применять УСН в 2026 году при его утрате в 2025?

Пункт 7 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация потерявшая право на применение специального налогового режима, упрощенной системы налогообложения, может вернуться обратно на упрощенку не раньше, чем через год.

Следовательно, если организация утратила право на применение УСН в 2025 году по причине превышения лимита доходов за год, вернуться на УСН она сможет не ранее 01 января 2027 года.

При этом отмечается, что организации и индивидуальные предприниматели, которые утратили право на УСН в 2024 году в связи с превышением доходов, могут вернуться на специальный налоговый режим в 2025 году, потому что ограничение, установленное пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ, в этом случае не действует.

Обратите внимание: чтобы применять УСН в 2025 году после его утраты в 2024 году, доход организации за 9 месяцев 2024 года не должен превышать 337,5 млн рублей.

Резюмируя

• Если доходы организации, применяющей УСН, превысили 450 млн рублей, она теряет право на применение специального налогового режима с 1 числа месяца, в котором это случилось.

  Организация потерявшая право на применение специального налогового режима, упрощенной системы налогообложения, может вернуться обратно на упрощенку не раньше, чем через год.

• Если организация утратила право на применение УСН в 2025 году по причине превышения лимита доходов за год, вернуться на УСН она сможет не ранее 01 января 2027 года.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.