Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и ведет налоговый учет в книге учета доходов и расходов. Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит интересный кейс: как правильно отражать сумму в книге учета доходов и расходов: в рублях или рублях и копейках? Делимся выпуском с читателями.
Кто должен вести книгу учета доходов и расходов?
Статья 346.24 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации-упрощенцы должны вести учет доходов и расходов в соответствующей книге для исчисления налоговой базы по единому налогу.
Отражать ли в книге учета доходов и расходов сумму с копейками?
В обязанности организации входит отражение в книге учета доходов и расходов данных на основании первичных документов.
Обратите внимание: при этом нет положения, согласно которому можно отражать стоимостные показатели с копейками до целых рублей.
Поскольку данные в первичных документах отражаются в рублях и копейках, организациям также необходимо вести данные в книге учета доходов и расходов без округления — в рублях и копейках. В ином случае, налоговая база по единому налогу будет искажена.
Как заполнять декларацию по УСН?
При этом организации должны переносить данные из книги учета доходов и расходов в налоговую декларацию.
По правилам, значения в декларации должны отражаться в полных рублях.
Следовательно, при переносе данных в налоговую декларацию необходимо руководствоваться следующим правилом:
- значения менее 50 копеек отбрасываются;
- значения равные 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Резюмируя
- Организации-упрощенцы должны вести учет доходов и расходов в соответствующей книге для исчисления налоговой базы по единому налогу.
- Поскольку данные в первичных документах отражаются в рублях и копейках, организациям также необходимо вести данные в книге учета доходов и расходов без округления — в рублях и копейках. В ином случае, налоговая база по единому налогу будет искажена.
- При переносе данных из КУДиР в налоговую декларацию необходимо отражать данные в полных рублях.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
