Платится ли НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 5%. Нужно ли ей исчислять НДС с полученных авансов? — ответим на вопрос в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в уплате НДС

Пункт 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации должны облагать реализацию товаров, работ и услуг на территории РФ налогом на добавленную стоимость.

При этом с 2025 года введено правило, согласно которому плательщиками НДС становятся организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Обратите внимание: организация-упрощенец освобождается от уплаты НДС, если ее доход за предыдущий отчетный период не превысил 60 млн рублей.

Организации на УСН, которые становятся плательщиками НДС в 2025 году, могут выбрать ставку НДС:

• общая ставка: 20% или 10%;
• льготная ставка: 5% или 7%.

Как определить налоговую базу по НДС?

Организации должны определять налоговую базу по НДС:

• на дату получения полной или частичной оплаты;
• на дату отгрузки товаров, работ или услуг.

Обратите внимание: в отношении упрощенцев в этом правиле нет исключений.

Платится ли НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?

Если организация на УСН выбрала льготную ставку НДС 5%, то необходимо:

• при получении в 2025 году предоплаты в счет предстоящей реализации товаров исчислить НДС по расчетной ставке 5/105;
• при отгрузке товаров рассчитать НДС по ставке 5%.

Обратите внимание: уплаченный НДС с аванса может быть принят к вычету.

Резюмируя

• Организации должны облагать реализацию товаров, работ и услуг на территории РФ налогом на добавленную стоимость.
• Организации на УСН должны определять налоговую базу по НДС на дату получения полной или частичной оплаты и на дату отгрузки товаров, работ или услуг.
• Организации на УСН, применяющие ставку НДС 5%, должны исчислять НДС по расчетной ставке 5/105 при получении предоплаты, а также по ставке 5% при отгрузке товаров.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.