Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация применяет патентную систему налогообложения и ведет торговлю по двум патентам. Сотрудник, который числится в патенте, находится в отпуске без содержания. В каком размере ИП может уменьшить стоимость патента? — ответим в статье линии консультаций «1С-Рарус».
Можно ли уменьшить стоимость патента при ПСН?
Статья 346.51 Налогового кодекса РФ устанавливает, что индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на ПСН на страховые взносы за себя и за работников. При этом уменьшение не должно превышать 50% от суммы налога.
Обратите внимание: если у ИП нет сотрудников, то ограничение не действует. При этом в Налоговом кодексе РФ нет информации касательно применения ограничения к ИП, если сотрудники есть, но не получают доходы от ИП.
Применяются ли ограничения для ИП на УСН?
Минфин России дал уточнения к правилу уменьшению налога для ИП на упрощенной системе налогообложения. Так, ИП может уменьшить налог при УСН без ограничений, если доход не выплачивается наемному работнику.
Можно ли ИП на ПСН уменьшить налог, если нет выплат работникам?
Поскольку индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН, уменьшают налоги на страховые взносы в одинаковом порядке, то линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует применять аналогичное правило уменьшения налога и к ИП на ПСН: ИП может уменьшить налог при ПСН на всю сумму фиксированных страховых взносов, если работник находится в отпуске без содержания в течение всего срока действия патента.
Обратите внимание: поскольку однозначного ответа на этот вопрос нет, линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует обратиться за разъяснениями в инспекцию по месту учета или непосредственно в Минфин России.
Резюмируя
- Индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на ПСН на страховые взносы за себя и за работников. При этом уменьшение не должно превышать 50% от суммы налога.
- Если у ИП нет сотрудников, то ограничение не действует.
- В Налоговом кодексе РФ нет информации касательно применения ограничения к ИП, если сотрудники есть, но не получают доходы от ИП. Проводя аналогию с правилом, касающимся ИП на УСН, если работник находится в отпуске без содержания в течение всего срока действия патента, ИП может без ограничений уменьшить налог по ПСН на всю сумму страховых взносов.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
