Можно ли упрощенцу провести разовую продажу товара со ставкой НДС 20%?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения и освобождена от НДС. Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, провести разовую сделку по ставке НДС 20%? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в уплате НДС

С января 2025 года вступили в силу изменения для организаций на УСН. Так, упрощенцы становятся плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн рублей.

Можно ли упрощенцу провести разовую продажу товара со ставкой НДС 20%?

Пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация должна уплатить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС в налоговую инспекцию, если покупателю выставлен счет-фактура с НДС и начислен НДС.

Следовательно, организация, применяющая упрощенную систему и освобожденная от НДС, может разово осуществить продажу товара по ставке НДС 20%.

Как заполнять декларацию по НДС?

Если сделка с покупателем состоялась, и организация начислила НДС и выставила покупателю счет‑фактуру с НДС, то необходимо заполнить следующие разделы декларации по НДС:

титульный лист,
раздел 1,
раздел 12.

Можно ли принять к вычету входной НДС по реализованным товарам?

Нет, нельзя. Организация-продавец не может принять к вычету входной НДС по реализованным товарам.

Тем не менее, правом организации-покупателя является принятие к вычету предъявленного продавцом НДС в общем порядке.

Резюмируя

Организация должна уплатить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС в налоговую инспекцию, если покупателю выставлен счет-фактура с НДС и начислен НДС.
Продавец, применяющий упрощенную систему и освобожденный от НДС, может разово осуществить продажу товара по ставке НДС 20%.
Если сделка с покупателем состоялась, и организация начислила НДС и выставила покупателю счет-фактуру с НДС, то необходимо заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации по НДС.
Организация-продавец не может принять к вычету входной НДС по реализованным товарам.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.