Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация отправляет сотрудников в командировку по России и выплачивает им суточные в размере 700 рублей. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» рассмотрим, нужно ли отражать эти суммы в расчете по страховым взносам? Если нужно, то в каких строках?
Являются ли суточные объектом обложения страховыми взносами?
Организации должны оплачивать проезд, проживание и суточные, если отправляют работника в командировку.
Статья 420 Налогового кодекса содержит перечень выплат, признаваемых объектами обложения страховыми взносами. К ним относятся:
- выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам;
- выплаты по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
- выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, по издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования РИД.
В списке нет упоминания расходов на проезд, проживание и суточные. Следовательно, в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса РФ, такие выплаты освобождены от обложения страховыми взносами.
Как в РСВ отражать суточные в пределах норм?
Несмотря на то, что суточные в пределах норм освобождены от обложения взносами, их необходимо отражать в расчете по страховым взносам.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат, произведенных застрахованным лицам, необходимо отражать в подразделе 1 раздела 1 расчета по страховым взносам.
Подраздел 1 раздела 1 заполняется следующим образом:
- Строка 030: суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
- Строка 040: суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
- Строка 050: база по страховым взносам.
Поскольку суточные выплачиваются командированному сотруднику, их необходимо расценивать как выплату в рамках трудовых отношений. Следовательно, такие суммы:
- включаются в объект обложения страховыми взносами;
- не облагаются страховыми взносами;
- не включаются в базу по страховым взносам.
Таким образом, организация должна отразить суточные в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 расчета по страховым взносам.
Резюмируя
- Организации должны оплачивать проезд, проживание и суточные, если отправляют работника в командировку.
- Суточные освобождены от обложения страховыми взносами.
- Несмотря на то, что суточные в пределах норм освобождены от обложения взносами, их необходимо отражать в расчете по страховым взносам.
- Организация должна отразить суточные в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 расчета по страховым взносам.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
