Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж, если не было авансового счета‑фактуры?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и платит НДС по ставке 5%. Обычно оплата происходит до отгрузки товара, но если и предоплата, и отгрузка товара происходили в одном квартале, то авансовый счет‑фактура не выставляется. При этом стоит отметить, что организация исчисляет НДС с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась, если в течение этого квартала в счет полученного аванса произведена частичная отгрузка. Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит в новом выпуске, является ли нарушением автоматическое заполнение графы 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату», если счета‑фактуры на аванс не было.

Когда выставлять счет‑фактуру при наличии предоплаты?

Пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ устанавливает, что продавцы должны выставлять покупателям счета‑фактуры, если получают от последних аванс. Срок выставления счета‑фактуры — не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса.

Из этого правила существует исключение. Если организация на УСН получает аванс и производит отгрузку в счет этого аванса в одном и том же квартале, то ей разрешается исчислить НДС и составить счет‑фактуру непосредственно при отгрузке.

При этом нужно учитывать следующее:

• Организация не должна исчислять НДС и выставлять счет‑фактуру с авансов.
• НДС исчисляет только с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась.
• Счет‑фактура выставляется только на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала не отгружались товары.

Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж, если не было авансового счета‑фактуры?

Счет‑фактура на аванс должен содержать номер платежно-расчетного документа, указываемый в строке 5 счета‑фактуры.

В графе 11 книги продаж необходимо указать номер и дату документа, подтверждающего частичную или полную оплату счета‑фактуры в счет предстоящих поставок товаров.

Поскольку предоплата была получена до отгрузки товаров, организации необходимо заполнить графу 11 реквизитами платежного документа на получение предоплаты.

Резюмируя

• Если организация на УСН получает аванс и производит отгрузку в счет этого аванса в одном и том же квартале, то ей разрешается исчислить НДС и составить счет‑фактуру непосредственно при отгрузке.
• Организация не должна исчислять НДС и выставлять счет‑фактуру с авансов.
• НДС исчисляет только с части аванса, в счет которого отгрузка в текущем квартале не осуществлялась.
• Счет‑фактура выставляется только на ту сумму аванса, в счет которой по итогам квартала не отгружались товары.
• В графе 11 книги продаж необходимо указать номер и дату документа, подтверждающего частичную или полную оплату счета‑фактуры в счет предстоящих поставок товаров.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.