Как отражать суммы подарков работникам в расчете 6‑НДФЛ?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация делает подарки сотрудникам и партнерам. Как отражать такие расходы в расчете 6-НДФЛ? — ответим в статье линии консультаций «1С-Рарус».

Удерживать ли НДФЛ с подарков сотрудникам?

Пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация может освободить от НДФЛ стоимость подарков, не превышающую 4 000 рублей за календарный год. Такое правило относится к подаркам в материальной или натуральной формах.

Следовательно, организация-даритель должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ только со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей в течение календарного года.

При этом стоит отметить, что датой получения дохода в виде подарка будет дата его вручения.

Нужно ли документально оформлять подарки?

Линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует организациям оформлять передачу подарка документально, чтобы полученный доход мог освобождаться от НДФЛ в рамках установленных лимитов.

Как отражать суммы подарков работникам в расчете 6-НДФЛ?

Доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, не отражаются в расчете 6-НДФЛ. Так, к ним среди прочего относятся подарки гражданам, освобожденные от НДФЛ в полном размере.

Следовательно, если стоимость подарков сотрудникам не превышает за календарный год 4 000 рублей, то такой доход можно не отражать в расчете 6-НДФЛ.

При этом если подарки частично облагаются НДФЛ, то суммы необходимо указать в расчете 6-НДФЛ.

Рассмотрим пример

Организация в начале июня вручила физическому лицу денежный подарок в размере 5 000 рублей.

Рассмотрим, как отражать такую сумму в расчете 6-НДФЛ.

1. Исчислим и удержим НДФЛ:

   (5 000 — 4 000) х 13% = 130 рублей.

2. Заполним расчет 6-НДФЛ за полугодие 2025 года:
   • Строка 020 (общая сумма удержанного НДФЛ): 130.
   • Строка 025 (НДФЛ, удержанный с 1 по 22 июня): 130.
   • Строка 120 (сумма полученного дохода с начала налогового периода): 5 000.
   • Строка 130 (общая сумма вычетов и расходов с начала налогового периода): 4 000.
   • Строка 140 (сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода): 130.
   • Строка 160 (общая сумма НДФЛ, удержанного нарастающим итогом с начала налогового периода): 130.
   • Строка 165 (сумма налога, удержанная с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала): 130.

Резюмируя

• Организациям следует оформлять передачу подарка документально, чтобы полученный доход мог освобождаться от НДФЛ в рамках установленных лимитов.
• Организация может освободить от НДФЛ стоимость подарков, не превышающую 4 000 рублей за календарный год.
• Налог платится только с суммы превышения.
• Доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, не отражаются в расчете 6-НДФЛ.
• Если стоимость подарка частично облагается НДФЛ, она отражается в расчете, а также в справке о доходах и вычетах физического лица.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.