Как в 2025 году заполнять РСВ в периоде превышения базы по взносам?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяет общий тариф по страховым взносам. В полугодии 2025 года выплаты некоторым сотрудникам превысили предельный размер базы по страховым взносам. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» рассмотрим, как правильно заполнять разделы 1 и 3 РСВ на таких сотрудников.

Какая величина взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ установлена?

Пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации должны рассчитывать по единому тарифу взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Так, организациям необходимо ориентироваться на следующие правила:

• Предельная величина базы по страховым взносам составляет в 2025 году 2 759 000 рублей.
• 30% — для организаций, применяющих общий тариф по страховым взносам с выплат, не превышающих предельный размер базы.
• 15,1% — необходимо исчислять с выплат свыше предельного размера базы.

Как заполнять РСВ?

Подраздел 1 раздела 1

Организации должны производить расчет взносов в подразделе 1 раздела 1 РСВ. Так, в нем отражается следующая информация с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, за который сдается отчетность:

• Строка 010: общее число застрахованных лиц.
• Строка 020: число застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы по соответствующему тарифу.
• Строка 021: число застрахованных лиц, выплаты которым не превысили предельную величину базы по взносам.
• Строка 022: число застрахованных лиц, выплаты которым превысили указанную величину.
• Строка 030: сумма выплат застрахованным лицам, которые включаются в базу по страховым взносам.
• Строка 040: сумма выплат, которые не облагаются страховыми взносами.
• Строка 050: база по страховым взносам.
• Строка 051: база по страховым взносам, не превышающая для каждого застрахованного лица предельную базу по взносам.
• Строка 052: база по страховым взносам, превышающая предельную величину базы по взносам для каждого застрахованного лица.
• Строка 060: сумма исчисленных взносов.
• Строка 061: взносы с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам (по тарифу — 30 %).
• Строка 062: взносы с выплат, превышающих предельную величину базы по взносам (по тарифу 15,1 %).

Раздел 3

Организации также должны заполнять раздел 3 РСВ на застрахованных лиц за последние 3 месяца, в том числе в пользу которых начислены выплаты.

Так, подраздел 3.2.1 заполняется следующим образом:

• Графа 120: порядковые номера месяца в отчетном периоде.
• Строки графы 130: код категории застрахованного лица за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного периода соответственно.
• Строки графы 140: сумма выплат застрахованному за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев отчетного периода отдельно по каждому месяцу и каждому коду застрахованного лица.
• Строки графы 150: база по страховым взносам в размере, не превышающем предельную величину, за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного периода отдельно по каждому месяцу и каждому коду застрахованного лица.
• Строки графы 170: сумма страховых взносов, исчисленных с выплат застрахованному лицу в размерах, не превышающих предельную величину базы по страховым взносам за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев отчетного периода отдельно по каждому месяцу и каждому коду застрахованного лица.

Как в 2025 году заполнять РСВ в периоде превышения базы по взносам?

Если выплаты сотрудникам превысили предельную величину базы по страховым взносам, то раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется с кодом «НР» в общем порядке. В месяце превышения в строках граф 150 и 170 необходимо отразить только суммы в пределах базы по страховым взносам.

Резюмируя

• Организации должны рассчитывать по единому тарифу взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Предельная величина базы по страховым взносам составляет в 2025 году 2 759 000 рублей.
• Если выплаты сотрудникам превысили предельную величину базы по страховым взносам, то раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется с кодом «НР» в общем порядке. В месяце превышения в строках граф 150 и 170 необходимо отразить только суммы в пределах базы по страховым взносам.
• Если вся выплаченная в месяце сумма превысила предельную величину базы по взносам, то организации не нужно заполнять строки граф 150 и 170.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.