Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Организации на упрощенной системе налогообложения нередко сталкиваются с ситуацией, когда покупатели просят выставить счет с НДС, даже если компания освобождена от его уплаты. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» разберем, как правильно учитывать такие доходы и не допустить ошибок в налоговом учете.
Что считать доходами при УСН?
При расчете налога по УСН доходы определяются в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ. В ней установлено, что суммы налогов, предъявленные покупателям, не признаются доходом организации.
Это значит, что если в счете или договоре выделен НДС, эта сумма исключается из налоговой базы по УСН.
Как это работает на практике?
Предположим, организация получила оплату за оказанные услуги — 600 000 рублей, включая НДС 20% (100 000 рублей). В этом случае доходом для расчета налога по УСН будет 500 000 рублей. Именно от этой суммы нужно рассчитать 6% налога.
Обратите внимание: правило исключения НДС из доходов действует для всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Нужно ли сдавать декларацию по НДС?
Да, даже освобожденная от НДС организация обязана уплатить налог, если она выставила счет-фактуру с НДС. Кроме того, в инспекцию необходимо представить декларацию по НДС. В этом случае заполняются только титульный лист, раздел 1 и раздел 12.
Следовательно, суммы НДС, предъявленные покупателям, не включаются в состав налогооблагаемых доходов при УСН. Но если счет-фактура с налогом был выставлен, сумму НДС нужно уплатить в бюджет и отчитаться по нему.
Резюмируя
- Доходы при УСН определяются без учета сумм НДС, предъявленных покупателям.
- Правило действует для всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.
- Если организация освобождена от НДС, но выставила счет-фактуру с налогом, сумму НДС необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»





