{{countBasket}}
Как учитывать доходы упрощенцу, освобожденному от НДС?
Как учитывать доходы упрощенцу, освобожденному от НДС?

Как учитывать доходы упрощенцу, освобожденному от НДС?

30.09.2025
3 мин
87

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Организации на упрощенной системе налогообложения нередко сталкиваются с ситуацией, когда покупатели просят выставить счет с НДС, даже если компания освобождена от его уплаты. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» разберем, как правильно учитывать такие доходы и не допустить ошибок в налоговом учете.

Что считать доходами при УСН?

При расчете налога по УСН доходы определяются в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ. В ней установлено, что суммы налогов, предъявленные покупателям, не признаются доходом организации.

Это значит, что если в счете или договоре выделен НДС, эта сумма исключается из налоговой базы по УСН.

Как это работает на практике?

Предположим, организация получила оплату за оказанные услуги — 600 000 рублей, включая НДС 20% (100 000 рублей). В этом случае доходом для расчета налога по УСН будет 500 000 рублей. Именно от этой суммы нужно рассчитать 6% налога.

Обратите внимание: правило исключения НДС из доходов действует для всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Нужно ли сдавать декларацию по НДС?

Да, даже освобожденная от НДС организация обязана уплатить налог, если она выставила счет-фактуру с НДС. Кроме того, в инспекцию необходимо представить декларацию по НДС. В этом случае заполняются только титульный лист, раздел 1 и раздел 12.

Следовательно, суммы НДС, предъявленные покупателям, не включаются в состав налогооблагаемых доходов при УСН. Но если счет-фактура с налогом был выставлен, сумму НДС нужно уплатить в бюджет и отчитаться по нему.

Закажите демонстрацию программы «1С:Бухгалтерия»
Заказать демо‑доступ

Резюмируя

  • Доходы при УСН определяются без учета сумм НДС, предъявленных покупателям.
  • Правило действует для всех упрощенцев, независимо от выбранного объекта налогообложения.
  • Если организация освобождена от НДС, но выставила счет-фактуру с налогом, сумму НДС необходимо перечислить в бюджет и сдать декларацию.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!