С какого месяца упрощенцу нужно перейти на ставку НДС 7%?

Статья будет полезна бухгалтерам, финансовым директорам и руководителям компаний на упрощенной системе налогообложения.

С 2025 года правила для организаций на УСН заметно изменились: большинство упрощенцев стали плательщиками НДС. А вместе с этим появилась новая обязанность — контролировать право на применение пониженной ставки 5%. В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» разберет, когда организация обязана перейти на ставку НДС 7% и с какого месяца это делать.

Когда упрощенец обязан перейти со ставки НДС 5% на 7%

Организации на УСН могут применять одну из пониженных ставок — 5 или 7 процентов. Право на ставку 5% действует до тех пор, пока доходы в текущем году не превысят 250 млн рублей. Если лимит превышен — даже из‑за предоплаты — право на ставку 5% утрачивается.

Ставка НДС 7% начинает применяться с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения дохода. Это правило установлено пунктом 8 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Пример: доход превысил лимит в октябре

Организация получила предоплату в октябре 2025 года, из‑за чего совокупный доход с начала года превысил установленный лимит.

Следовательно, ставка НДС 5% больше не применяется, и, начиная с 1 ноября 2025 года, организация обязана начислять налог уже по ставке 7%.

НДС 7% на УСН — легко ошибиться со ставкой

Даже одна предоплата может превысить лимит и вынудить переходить на ставку 7% с первого числа месяца. Лучше сразу контролировать в программе. «1С‑Отчетность» автоматически применяет правильную ставку при формировании налоговой отчетности.

Подключить 1С‑Отчетность

Закажите демонстрацию программы «1С:Бухгалтерия»

Заказать демо‑доступ

Почему переход происходит именно с первого числа следующего месяца?

Налоговый кодекс предусматривает жесткое правило: если в каком‑либо месяце утрачено право на ставку 5%, то повышенная ставка применяется со следующего месяца, независимо от того, в какой день произошло превышение.

Это позволяет налоговым органам единообразно контролировать налоговую базу и не дробить расчет по дням.

Обратите внимание: если превышение произошло из‑за аванса, то дата получения предоплаты учитывается при определении дохода в целях применения ставки НДС. Значит, даже разовый крупный платеж может привести к переходу на ставку 7%.

Резюмируя

Если доход упрощенца в течение года превысил 250 млн рублей, ставка 5% больше не применяется.
На ставку 7% нужно переходить с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если лимит превышен в октябре, то начислять НДС 7% нужно с 1 ноября.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Материал актуален на декабрь 2025 года