Налоговые последствия организации за новогодние подарки контрагентам
Налоговые последствия организации за новогодние подарки контрагентам

Налоговые последствия организации за новогодние подарки контрагентам

09.12.2022
3 мин
1739

Организации, как Деды Морозы, уже начали готовить новогодние подарки для контрагентов. Из-за большой занятости они отправляют к партнерам своих сотрудников-эльфов и курьеров на оленьей упряжке. Пока подарки едут к своим получателям, организация решила отразить вычеты в налоговых документах. Рассмотрим, что необходимо сделать.

Стоимость подарка важна как при его направлении в адрес организации-партнера, так и при личном вручении сотруднику.

Если организация отправляет подарок почтой/курьером: пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что организации не могут дарить друг другу подарки стоимостью более 3 000 рублей.

Обратите внимание: такая сделка признается ничтожной. При этом письменный договор дарения можно не заключать.

Если организация вручает подарок партнеру лично: в этом случае компания может самостоятельно выбирать стоимость подарка для партнера.

Обратите внимание: если организация дарит подарок стоимостью свыше 3 000 рублей, то ей необходимо в письменном виде оформить договор дарения.

НДС

Стоимость подарка облагается НДС. Организация также может принять к вычету «входной» НДС со стоимости подарков для контрагентов.

Необходимо ли оформлять счет-фактуру?

Если подарок вручается организации: компания должна оформить счет-фактуру с выделенным НДС.

Обратите внимание: срок оформления счета‑фактуры — 5 дней с даты передачи подарка.

Если подарок вручается работникам организации-партнера: компания не должна оформлять счета‑фактуры, потому что физические лица не признаются плательщиками НДС и не принимают его к вычету.

Обратите внимание: мы рекомендуем сделать отметку о стоимости подарков в книге продаж (в бухгалтерской справке-расчете) или в ином сводном документе.

Налог на прибыль

Если имущество передается на безвозмездной основе, то его стоимость не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль. Это означает, что подарки для контрагентов не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

НДФЛ

Если стоимость всех подарков физлица за год не превышает 4 000 рублей: НДФЛ не удерживается.

Если стоимость всех подарков физлица за год превышает 4 000 рублей: с величины превышения необходимо удержать налог.

Обратите внимание: так как подарок представлен в натуральной форме, то не позднее 25 февраля года, следующего за годом вручения подарков, необходимо направить получателю подарка и в ИФНС сообщение о невозможности удержать НДФЛ. В 2023 году крайний срок приходится на 27 февраля.

Страховые взносы (в т. ч. на травматизм)

Так как с физическими лицами, получающими подарки, не заключены гражданско-правовые договоры и нет трудовых отношений, начислять страховые взносы (в т. ч. на травматизм) на стоимость подарков не нужно.

Впереди новые новогодние выпуски от линии консультаций «1С‑Рарус».

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает».

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!