Изменения в заполнении уведомления об исчислении НДФЛ

С 1 января 2023 года налоговые агенты по НДФЛ должны перечислять в бюджет удержанный НДФЛ единым налоговым платежом.

Налоговому агенту нужно представить уведомление об исчисленных налогах, в котором будут отражены суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные за период с 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего месяца.

В какой срок подавать уведомление в налоговую инспекцию?

В соответствии с п. 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ, организация должна представить уведомление в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, в котором следует перечислить НДФЛ.

За какие периоды представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 2023 году?

01.01–22.01: не позднее 25.01.2023;
23.01–22.02: не позднее 27.02.2023;
23.02–22.03: не позднее 27.03.2023;
23.03–22.04: не позднее 25.04.2023;
23.04–22.05: не позднее 25.05.2023;
23.05–22.06: не позднее 26.06.2023;
23.06–22.07: не позднее 25.07.2023;
23.07–22.08: не позднее 25.08.2023;
23.08–22.09: не позднее 25.09.2023;
23.09–22.10: не позднее 25.10.2023;
23.10–22.11: не позднее 27.11.2023;
23.11–22.12: не позднее 25.12.2023;
23.12–31.12: не позднее 29.12.2023.

Как заполнять поля формы?

В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» необходимо ввести код налогового периода.
Отражаем порядковый номер 01, 02, 03 или 04 квартального месяца в кодах:
- за 1 квартал: «21»;
- за полгода: «31»;
- за 9 месяцев: «33»;
- за год: «34».

Как заполнять поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления?

Период	Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
01.01–22.01	21/01
23.01–22.02	21/02
23.02–22.03	21/03
23.03–22.04	31/01
23.04–22.05	31/02
23.05–22.06	31/03
23.06–22.07	33/01
23.07–22.08	33/02
23.08–22.09	33/03
23.09–22.10	34/01
23.10–22.11	34/02
23.11–22.12	34/03
23.12–31.12	34/04

Когда перечислять в бюджет удержанный НДФЛ?

Исходя из п.6 статьи 226 НК РФ, перечислить удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:

За период с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца: не позднее 28-го числа текущего месяца.
За период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Готово. Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски об изменениях в сдаче отчетности.

Вам также может быть интересно: