В 2023 году произошло много изменений, связанных с ведением учета НДФЛ и страховых взносов. Мы попросили специалиста «1С‑Рарус» рассказать читателям подробнее об изменениях.
В статье рассмотрим
С 1 января 2023 года все компании будут рассчитываться с бюджетом с помощью единого налогового платежа на единый налоговый счет.
Совокупная обязанность — сумма всех налогов, сборов, авансов, взносов, штрафов, пени и процентов, которые обязана уплатить организация.
Так как с 1 января 2023 года ФНС самостоятельно формирует входящее сальдо единого налогового счета, работодатели не должны перечислять налоги разными платежками. Вся сумма будет переводиться на единый счет.
Суммы в счет погашения того или иного налога можно отправить ФНС из программы «1С:Зарплата и управление персоналом».
Обратите внимание: в единый налоговый платеж не входит НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают в России по найму.
Основные изменения
- Дата фактического получения дохода в виде зарплаты — день ее выплаты.
- Расчет зарплаты ведется в пределах месяца.
- Сроки расчета и подача уведомления по налогу: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
- Аванс по заработной плате признается полученным доходом сразу при выплате.
Обратите внимание: с аванса также необходимо удержать НДФЛ.
- По умолчанию все документы, относящиеся к авансу, попадут в документ «Начисления за первую половину месяца».
- Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы отложен до 2024 года.
- Срок перечисления НДФЛ теперь определяется по-новому:
Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛЛ с 1 по 22 января не позднее 28 января с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца не позднее 28 числа текущего месяца с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года - Необходимость ежемесячно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
- Не нужно указывать даты перечисления НДФЛ и реквизиты платежных поручений в регистрах налогового учета.
Учет доходов для НДФЛ
- Все доходы в виде оплаты труда начнут учитываться по дате выплаты.
- Зарплата за первую половину месяца будет учитываться отдельно от выплаченной по итогам расчета за месяц.
- В справочнике кодов дохода изменять описание дохода не требуется, система все это сделает сама.
- Доходы в натуральной форме учитываются по дате, указанной в документе.
- Доходы в денежной форме учитываются по дате выплаты.
Учет доходов для страховых взносов
- Унифицирован порядок обложения доходов взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- Доходы по договорам ГПХ стали облагаться социальным страхованием. Поэтому заболевший сотрудник на ГПХ может получить больничный лист точно так же, как и штатный сотрудник.
Обратите внимание: для получения больничного листа сотрудник на ГПХ должен заработать необходимый минимум для начисления ему больничного листа.
- Доходы по договорам ГПХ опекунов и попечителей, получающих страховые пенсии, не облагаются взносами.
Обратите внимание: доходы прокуроров, судей, следователей выведены в отдельный тариф, где взносы на ОПС не начисляются.
Схема ежемесячного порядка действий по расчету НДФЛ и страховым взносам
До 15 числа каждого месяца
- Уплатить ФСС НС и ПЗ в СФР.
До 25 числа каждого месяца
- Подать сведения за текущий месяц по НДФЛ (удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
- Страховые взносы за прошлый месяц.
- Сформировать уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов к уплате.
Обратите внимание: сформировать новый документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» можно в 1С:ЗУП.
До 28 числа каждого месяца
- Пополнить ЕНС на сумму НДФЛ и страховых взносов к уплате.
- НДФЛ за текущий месяц (тот, который удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
- Страховые взносы за прошлый месяц.
Ежемесячный порядок действий по НДФЛ
Обратите внимание: документ «Отражение зарплаты в бухучете» вводится за прошлый период. В этом документе с 70 на 68.01 передается исчисленный подоходный налог, а удержанный реально передается уведомлениями.
Ежемесячный порядок действий по страховым взносам
Обратите внимание: все документы в «1С:Бухгалтериия» можно сформировать вручную, если данные некорректно или вообще не подтянулись при синхронизации.
Тарифы страховых взносов
С 1 января 2023 года вводится новый тариф страховых взносов. В него будут включены три вида взносов: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить такие взносы нужно не в ФСС, а в объединенный социальный фонд.
Обратите внимание: эти изменения не коснутся взносов от несчастных случаев. Их необходимо рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Основные изменения:
- Введение единого тарифа страховых взносов на все взносы — это 30% до предельной величины и 15,1 сверх предельной величины базы взносов.
Обратите внимание: действуют три льготных тарифа: 15%, 7.6%, 0%.
- Единая предельная величина базы взносов в 2023 году — 1 917 000 рублей.
- Появилась унифицированная база взносов. Она включает единый круг застрахованных лиц по всем видам страхования.
- Уплата производится единым платежом, срок уплаты — 28 число следующего месяца.
- Ежемесячная подача уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Рассмотрим цепочку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»
Создадим начисление премии:
- Переходим во «Все начисления», нажимаем «Создать».
- Указываем месяц.
- Выбираем организацию и вид премии.
- Указываем дату.
- В табличной части указываем сотрудника.
- Ниже табличной части выбираем, что выплата произведена, например, в межрасчетный период.
- Программа автоматически рассчитывает НДФЛ.
- Записываем и закрываем документ.
Теперь необходимо сразу выплатить премию:
- Переходим в раздел «Выплаты», затем «Все ведомости на выплату зарплаты».
- Находим созданный документ.
- В табличной части сформировался налог к перечислению. Он зафиксирован 12 января 2023 года и как доход, и как удержанное НДФЛ.
После ввода всех необходимых документов выполним начисления за первую половину месяца:
Обратите внимание: начисление заполнится по всем сотрудникам.
- Переходим в документ.
- Выбираем организацию.
- Проставляем дату выплаты в соответствии с датой выплаты аванса в организации.
- Указываем сотрудников.
- Проводим документ.
- Переходим по ссылке «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
- Заданное число (20 января) автоматически зафиксировано после проведения суммы удержанных налогов.
- Доходы по авансу и НДФЛ зафиксированы в нужных регистрах.
После того, как все рассчитали, делаем начисление зарплаты за месяц:
- В документе появляется новое поле — «Планируемая дата выплаты», которое необходимо заполнять.
- Заполняем дату документа.
- Планируемая дата выплаты определяется распорядком организации.
- Программа автоматически выполнила разделение зарплаты за месяц на аванс и на вторую половину.
- В учете доходов для исчисления НДФЛ отражается:
- сумма, которая должна быть выплачена;
- сторнированная сумма выплаченных авансов.
Обратите внимание: тогда общая сумма доходов за вторую половину месяца считается за уменьшением выплаченного аванса.
- Аналогичная картина присутствует и в расчетах налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ. За 20 января сторнировались уже выплаченные НДФЛ с аванса.
- В ведомости за зарплату за месяц будут отражаться суммы к выплате и НДФЛ.
Отражение удержанного НДФЛ в бухучете:
- Переходим в раздел «Зарплата», затем «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».
- Этот документ будет затем передаваться в бухгалтерию.
- Отражение создается пользователем, но заполняется автоматически.
- Если есть несколько КБК, то по каждому КБК заполняются свои суммы.
- Посмотрим, откуда в табличной части берутся суммы. Для этого существует несколько отчетов, которые можно посмотреть.
- Переходим в раздел «Налоги и взносы», затем «Отчеты по налогам и взносам».
- Анализ НДФЛ по датам получения доходов«.
- Выбираем организацию.
- Указываем период.
- Нажимаем «Сформировать».
- В отчете отражается сумма по организации и даты получения доходов:
- 5 января — зарплата за декабрь;
- 12 января — выплата премии;
- 20 января — выплата аванса.
- Можно также посмотреть отчет «Удержанный НДФЛ».
- Выбираем организацию.
- Указываем период.
- Нажимаем «Сформировать».
- Здесь отражается та же самая сумма, только по ведомостям: зарплата, премия и аванс.
Обратите внимание: для более детального изучения пользователь может нажать на ведомость.
Регистр налогового учета сотрудника, получившего дивиденды:
- Переходим в «Регистр налогового учета по НДФЛ».
- Выбираем сотрудника.
- Указываем период.
- Нажимаем «Сформировать».
- В отчете по-прежнему остался отдельный раздел по суммам дивидендов и прочим ставкам.
Особенность ведомости по зарплате
Если пользователь решил выплатить зарплату или ее часть в другой день, то подоходный налог необходимо пересчитать на новую дату выплаты на новую платежную ведомость.
Обратите внимание: мы рекомендуем вводить документы и отклонения непосредственно перед выплатой. Зарплату в этом случае тоже стоит выплачивать сразу.
Следующий выпуск посвятим ответам на вопросы читателей.
Чтобы не пропустить, подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает».
.jpg)
.jpg)
