Работа с 1С:ЗУП: Изменение в учете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году
Работа с 1С:ЗУП: Изменение в учете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году

Работа с 1С:ЗУП: Изменение в учете НДФЛ и страховых взносов в 2023 году

02.03.2023
19 мин
20183

В 2023 году произошло много изменений, связанных с ведением учета НДФЛ и страховых взносов. Мы попросили специалиста «1С‑Рарус» рассказать читателям подробнее об изменениях.

С 1 января 2023 года все компании будут рассчитываться с бюджетом с помощью единого налогового платежа на единый налоговый счет.

Совокупная обязанность — сумма всех налогов, сборов, авансов, взносов, штрафов, пени и процентов, которые обязана уплатить организация.

Так как с 1 января 2023 года ФНС самостоятельно формирует входящее сальдо единого налогового счета, работодатели не должны перечислять налоги разными платежками. Вся сумма будет переводиться на единый счет.

Суммы в счет погашения того или иного налога можно отправить ФНС из программы «1С:Зарплата и управление персоналом».

Обратите внимание: в единый налоговый платеж не входит НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают в России по найму.

Основные изменения

  • Дата фактического получения дохода в виде зарплаты — день ее выплаты.
  • Расчет зарплаты ведется в пределах месяца.
  • Сроки расчета и подача уведомления по налогу: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
  • Аванс по заработной плате признается полученным доходом сразу при выплате.

    Обратите внимание: с аванса также необходимо удержать НДФЛ.

  • По умолчанию все документы, относящиеся к авансу, попадут в документ «Начисления за первую половину месяца».
  • Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы отложен до 2024 года.
  • Срок перечисления НДФЛ теперь определяется по-новому:
    Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛЛ
    с 1 по 22 января не позднее 28 января
    с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца не позднее 28 числа текущего месяца
    с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года
  • Необходимость ежемесячно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
  • Не нужно указывать даты перечисления НДФЛ и реквизиты платежных поручений в регистрах налогового учета.

Учет доходов для НДФЛ

  • Все доходы в виде оплаты труда начнут учитываться по дате выплаты.
  • Зарплата за первую половину месяца будет учитываться отдельно от выплаченной по итогам расчета за месяц.
  • В справочнике кодов дохода изменять описание дохода не требуется, система все это сделает сама.
  • Доходы в натуральной форме учитываются по дате, указанной в документе.
  • Доходы в денежной форме учитываются по дате выплаты.

Учет доходов для страховых взносов

  • Унифицирован порядок обложения доходов взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
  • Доходы по договорам ГПХ стали облагаться социальным страхованием. Поэтому заболевший сотрудник на ГПХ может получить больничный лист точно так же, как и штатный сотрудник.

    Обратите внимание: для получения больничного листа сотрудник на ГПХ должен заработать необходимый минимум для начисления ему больничного листа.

  • Доходы по договорам ГПХ опекунов и попечителей, получающих страховые пенсии, не облагаются взносами.

    Обратите внимание: доходы прокуроров, судей, следователей выведены в отдельный тариф, где взносы на ОПС не начисляются.

Схема ежемесячного порядка действий по расчету НДФЛ и страховым взносам

До 15 числа каждого месяца

  • Уплатить ФСС НС и ПЗ в СФР.

До 25 числа каждого месяца

  • Подать сведения за текущий месяц по НДФЛ (удержанный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
  • Страховые взносы за прошлый месяц.
  • Сформировать уведомление о суммах НДФЛ и страховых взносов к уплате.

    Обратите внимание: сформировать новый документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» можно в 1С:ЗУП.

До 28 числа каждого месяца

  • Пополнить ЕНС на сумму НДФЛ и страховых взносов к уплате.
  • НДФЛ за текущий месяц (тот, который удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца).
  • Страховые взносы за прошлый месяц.

Ежемесячный порядок действий по НДФЛ

ЗУП Отражение удержаного НДФЛ

Обратите внимание: документ «Отражение зарплаты в бухучете» вводится за прошлый период. В этом документе с 70 на 68.01 передается исчисленный подоходный налог, а удержанный реально передается уведомлениями.

Ежемесячный порядок действий по страховым взносам

ЗУП Отражение зарплаты

Обратите внимание: все документы в «1С:Бухгалтериия» можно сформировать вручную, если данные некорректно или вообще не подтянулись при синхронизации.

Тарифы страховых взносов

С 1 января 2023 года вводится новый тариф страховых взносов. В него будут включены три вида взносов: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Платить такие взносы нужно не в ФСС, а в объединенный социальный фонд.

Обратите внимание: эти изменения не коснутся взносов от несчастных случаев. Их необходимо рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Основные изменения:

  • Введение единого тарифа страховых взносов на все взносы — это 30% до предельной величины и 15,1 сверх предельной величины базы взносов.

    Обратите внимание: действуют три льготных тарифа: 15%, 7.6%, 0%.

  • Единая предельная величина базы взносов в 2023 году — 1 917 000 рублей.
  • Появилась унифицированная база взносов. Она включает единый круг застрахованных лиц по всем видам страхования.
  • Уплата производится единым платежом, срок уплаты — 28 число следующего месяца.
  • Ежемесячная подача уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Рассмотрим цепочку в программе «1С:Зарплата и управление персоналом»

Создадим начисление премии:

  1. Переходим во «Все начисления», нажимаем «Создать».
  2. Указываем месяц.
  3. Выбираем организацию и вид премии.
  4. Указываем дату.
  5. В табличной части указываем сотрудника.
  6. Ниже табличной части выбираем, что выплата произведена, например, в межрасчетный период.
  7. Программа автоматически рассчитывает НДФЛ.
  8. Записываем и закрываем документ.

Премия от 12.01.2023

Теперь необходимо сразу выплатить премию:

  1. Переходим в раздел «Выплаты», затем «Все ведомости на выплату зарплаты».
  2. Находим созданный документ.
  3. В табличной части сформировался налог к перечислению. Он зафиксирован 12 января 2023 года и как доход, и как удержанное НДФЛ.

Выплаты. Все ведомости на выплату

Ведомость на счета от 12.01.2023

После ввода всех необходимых документов выполним начисления за первую половину месяца:

Обратите внимание: начисление заполнится по всем сотрудникам.

  1. Переходим в документ.
  2. Выбираем организацию.
  3. Проставляем дату выплаты в соответствии с датой выплаты аванса в организации.
  4. Указываем сотрудников.
  5. Проводим документ.

Начисление за первую половину месяца

  1. Переходим по ссылке «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
  2. Заданное число (20 января) автоматически зафиксировано после проведения суммы удержанных налогов.
  3. Доходы по авансу и НДФЛ зафиксированы в нужных регистрах.

Начисление за первую половину месяца детально

После того, как все рассчитали, делаем начисление зарплаты за месяц:

  1. В документе появляется новое поле — «Планируемая дата выплаты», которое необходимо заполнять.
  2. Заполняем дату документа.
  3. Планируемая дата выплаты определяется распорядком организации.

Начисление зарплаты и взносов от 05.02.2023

  1. Программа автоматически выполнила разделение зарплаты за месяц на аванс и на вторую половину.
  2. В учете доходов для исчисления НДФЛ отражается:
    • сумма, которая должна быть выплачена;
    • сторнированная сумма выплаченных авансов.

    Обратите внимание: тогда общая сумма доходов за вторую половину месяца считается за уменьшением выплаченного аванса.

Начисление зарплаты и взносов от 05.02.2023. Учет доходов для исчисления НДФЛ

  1. Аналогичная картина присутствует и в расчетах налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ. За 20 января сторнировались уже выплаченные НДФЛ с аванса.
  2. В ведомости за зарплату за месяц будут отражаться суммы к выплате и НДФЛ.

Начисление зарплаты и взносов от 05.02.2023. Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Ведомость на счета от 05.02.2023

Отражение удержанного НДФЛ в бухучете:

  1. Переходим в раздел «Зарплата», затем «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».
  2. Зарплата. Отражение удержанного НДФЛ в бухучете

  3. Этот документ будет затем передаваться в бухгалтерию.
  4. Отражение создается пользователем, но заполняется автоматически.
  5. Если есть несколько КБК, то по каждому КБК заполняются свои суммы.

Отражение удержанного НДФЛ в бухучете от 23.01.2023

  1. Посмотрим, откуда в табличной части берутся суммы. Для этого существует несколько отчетов, которые можно посмотреть.
  2. Переходим в раздел «Налоги и взносы», затем «Отчеты по налогам и взносам».
  3. Анализ НДФЛ по датам получения доходов«.
  4. Выбираем организацию.
  5. Указываем период.
  6. Нажимаем «Сформировать».
  7. В отчете отражается сумма по организации и даты получения доходов:
    • 5 января — зарплата за декабрь;
    • 12 января — выплата премии;
    • 20 января — выплата аванса.

Анализ НДФЛ по датам получения доходов

  1. Можно также посмотреть отчет «Удержанный НДФЛ».
  2. Выбираем организацию.
  3. Указываем период.
  4. Нажимаем «Сформировать».
  5. Здесь отражается та же самая сумма, только по ведомостям: зарплата, премия и аванс.

Удержанный НДФЛ

Обратите внимание: для более детального изучения пользователь может нажать на ведомость.

Регистр налогового учета сотрудника, получившего дивиденды:

  1. Переходим в «Регистр налогового учета по НДФЛ».
  2. Выбираем сотрудника.
  3. Указываем период.
  4. Нажимаем «Сформировать».
  5. В отчете по-прежнему остался отдельный раздел по суммам дивидендов и прочим ставкам.

Особенность ведомости по зарплате

Если пользователь решил выплатить зарплату или ее часть в другой день, то подоходный налог необходимо пересчитать на новую дату выплаты на новую платежную ведомость.

Обратите внимание: мы рекомендуем вводить документы и отклонения непосредственно перед выплатой. Зарплату в этом случае тоже стоит выплачивать сразу.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Ведомость на счета от 05.02.2023

Следующий выпуск посвятим ответам на вопросы читателей.

Чтобы не пропустить, подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает».

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!