Как предоставлять стандартные детские вычеты по НДФЛ?
 Как предоставлять стандартные детские вычеты по НДФЛ?

Как предоставлять стандартные детские вычеты по НДФЛ?

27.03.2023
5 мин
418

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что граждане РФ имеют право на ежемесячный вычет на детей. В новом выпуске рассмотрим основные особенности предоставления этого права, механизм расчета стандартного детского вычета и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

К гражданам, имеющим право на получение ежемесячного вычета на детей, относятся:

  1. родители,
  2. усыновители,
  3. опекуны,
  4. попечители,
  5. приемные родители.

Размер вычета устанавливается подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ и составляет:

  • На первого и второго ребенка — 1 400 рублей;
  • начиная с третьего ребенка — 3 000 рублей.

Дополнительные условия вычетов

Налоговым законодательством РФ предусмотрены дополнительные выплаты для отдельных категорий граждан:

  • ребенок-инвалид до 18 лет;
  • ребенок-инвалид I и II групп до 24 лет.

Обратите внимание: инвалид I и II групп до 24 лет должен являться учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом.

Тогда суммы вычета будут следующие:

  • если заявляют родители или усыновители — 12 000 рублей;
  • если заявляют опекуны, попечители, приемные родители — 6 000 рублей.

Какой механизм предоставления стандартного вычета на ребенка?

  1. Стандартный вычет на ребенка ежемесячно включается в основную налоговую базу граждан-резидентов, являющихся сотрудниками организации.

Обратите внимание: если сотрудник не является резидентом страны, то вычет не применяется.

  1. Налоговая база по НДФЛ определяется налоговым агентом на дату получения дохода.
  2. Вычет можно применить к самой ранней выплате в месяц:
    • к авансу;
    • к заработной плате;
    • к выплате среднего заработка командированным сотрудникам.

Тогда расчет НДФЛ с применением вычетов на дату получения дохода будет иметь следующую формулу:

НДФЛ (13%) = (СОД-СНВ)х13%-НДФЛ (пред), где:

  • НДФЛ (13%) — налог, который налоговый агент должен уплатить после исчисления по ставке 13%.
  • СОД — сумма облагаемых по ставке 13% доходов, которые налогоплательщик получает с начала года.
  • СНВ — сумма налоговых вычетов, которые должны быть предоставлены сотруднику.
  • НДФЛ (пред) — сумма налога, которая удерживается налоговым агентом с начала календарного года по предыдущий месяц.

Обратите внимание: формула расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов реализована в программных продуктах «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и управление персоналом».

Резюмируя

  • Вычет по НДФЛ необходимо применить к самой ранней выплате в месяц.
  • Стандартный вычет на ребенка ежемесячно включается в основную налоговую базу граждан-резидентов.
  • Расчет НДФЛ с применением вычетов на дату получения дохода считается следующим образом: НДФЛ (13%) = (СОД-СНВ)х13%-НДФЛ (пред).

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!