1c-crm-red
 Как предоставлять стандартные детские вычеты по НДФЛ?
27 марта 2023

Как предоставлять стандартные детские вычеты по НДФЛ?

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что граждане РФ имеют право на ежемесячный вычет на детей. В новом выпуске рассмотрим основные особенности предоставления этого права, механизм расчета стандартного детского вычета и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

К гражданам, имеющим право на получение ежемесячного вычета на детей, относятся:

  1. родители,
  2. усыновители,
  3. опекуны,
  4. попечители,
  5. приемные родители.

Размер вычета устанавливается подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ и составляет:

  • На первого и второго ребенка — 1 400 рублей;
  • начиная с третьего ребенка — 3 000 рублей.

Дополнительные условия вычетов

Налоговым законодательством РФ предусмотрены дополнительные выплаты для отдельных категорий граждан:

  • ребенок-инвалид до 18 лет;
  • ребенок-инвалид I и II групп до 24 лет.

Обратите внимание: инвалид I и II групп до 24 лет должен являться учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом.

Тогда суммы вычета будут следующие:

  • если заявляют родители или усыновители — 12 000 рублей;
  • если заявляют опекуны, попечители, приемные родители — 6 000 рублей.

Какой механизм предоставления стандартного вычета на ребенка?

  1. Стандартный вычет на ребенка ежемесячно включается в основную налоговую базу граждан-резидентов, являющихся сотрудниками организации.

Обратите внимание: если сотрудник не является резидентом страны, то вычет не применяется.

  1. Налоговая база по НДФЛ определяется налоговым агентом на дату получения дохода.
  2. Вычет можно применить к самой ранней выплате в месяц:
    • к авансу;
    • к заработной плате;
    • к выплате среднего заработка командированным сотрудникам.

Тогда расчет НДФЛ с применением вычетов на дату получения дохода будет иметь следующую формулу:

НДФЛ (13%) = (СОД-СНВ)х13%-НДФЛ (пред), где:

  • НДФЛ (13%) — налог, который налоговый агент должен уплатить после исчисления по ставке 13%.
  • СОД — сумма облагаемых по ставке 13% доходов, которые налогоплательщик получает с начала года.
  • СНВ — сумма налоговых вычетов, которые должны быть предоставлены сотруднику.
  • НДФЛ (пред) — сумма налога, которая удерживается налоговым агентом с начала календарного года по предыдущий месяц.

Обратите внимание: формула расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов реализована в программных продуктах «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и управление персоналом».

Резюмируя

  • Вычет по НДФЛ необходимо применить к самой ранней выплате в месяц.
  • Стандартный вычет на ребенка ежемесячно включается в основную налоговую базу граждан-резидентов.
  • Расчет НДФЛ с применением вычетов на дату получения дохода считается следующим образом: НДФЛ (13%) = (СОД-СНВ)х13%-НДФЛ (пред).

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!
info-big
Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Остались вопросы?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!