Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам отдела кадров и руководителям организаций.
Мы продолжаем делиться с читателями советами, как заполнять расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. В новом выпуске коснемся темы отражения сумм отпускных, а также исчисленных и удержанных с них НДФЛ.
В 2023 году произошли изменения в сроках уплаты удержанного НДФЛ. Теперь НДФЛ нужно уплачивать в соответствии со следующими сроками:
- с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего: не позднее 28-го числа текущего месяца;
- с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
- с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Обратите внимание: организация должна удержать налог в день, когда сотруднику выплачивается доход.
Как заполнять раздел 1?
В зависимости от того, в какой срок были выплачены отпускные, нужно указать в строках суммы НДФЛ, подлежащие перечислению:
- Строка 021: сумма НДФЛ, удержанная с 1 по 22 января.
- Строка 022: сумма НДФЛ, удержанная с 23 января по 22 февраля.
- Строка 023: сумма НДФЛ, удержанная с 23 февраля по 22 марта.
- Строка 020: общая сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние 3 месяца отчетного периода. Сумма должна быть равна сумме значений в строках 021-023.
Обратите внимание: в 1 квартале 2023 года организации не должны заполнять строку 024.
Если организация выплатила сотруднику отпускные позднее 22 марта, то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно указывать удержанный с них НДФЛ. Значение нужно будет указать в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Как заполнять раздел 2?
Организация должна заполнить раздел и указать в нем следующие данные:
- Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Если отпускные были выплачены в марте 2023 года и с них был исчислен и удержан НДФЛ, то в разделе 2 нужно указать следующие данные:
- Строки 110 и 112: сумма отпускных, начисленных в марте.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.
- Строке 160: сумма удержанного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)