Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация, которая забыла удержать НДФЛ с доходов сотрудника в одном из месяцев этого или предыдущего отчетных периодов, должна отразить доудержание в соответствующих документах. Линия консультаций «1С‑Рарус» подготовила статью‑подсказку с основной информацией по заполнению расчета 6‑НДФЛ и приложения к нему.
В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик НДФЛ должен:
- исчислить НДФЛ на дату фактического получения дохода;
- удержать НДФЛ в соответствии с установленными правилами.
Обратите внимание: если налогоплательщик не может удержать сумму НДФЛ, он должен представить в налоговую сообщение о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ по правилам.
Как уплачивать НДФЛ, если просрочили период уплаты?
Если организация могла удержать НДФЛ, но по каким‑то причинам не сделала это, обязанность удержания налога остается и по окончании года, в котором эта обязанность не была исполнена.
Например, если в 2022 организация могла удержать налог, но не сделала это, обязанность удержания остается и в 2023 году. Так, налогоплательщик может удержать сумму из любых денежных средств и перечислить ее в налоговый бюджет.
Как отражать в расчете 6‑НДФЛ изменения?
Отражать сумму НДФЛ необходимо в расчете 6‑НДФЛ и за 2023, и за 2022 год.
Расчет 6‑НДФЛ в 2023 году
Если забытая сумма была удержана в апреле 2023 года, то сумму НДФЛ нужно отразить в расчете за полугодие 2023 года. Для этого необходимо заполнить:
- Раздел 1:
- строка 020,
- строка 021.
- Раздел 2:
- строка 160.
Расчет 6‑НДФЛ за 2022 год
В расчете необходимо отразить сумму дохода, выплаченную в месяце, где не был удержан НДФЛ.
Так, необходимо заполнить следующие строки:
- Раздел 1:
Данные по разделу не заполняются, потому что в 2022 году не было удержания налога.
- Раздел 2:
- строка 110: сумма дохода;
- строка 140: сумма НДФЛ, исчисленного с дохода.
- Приложение №1 к расчету 6‑НДФЛ:
- нужно указать сумму дохода и НДФЛ с него за месяц, в котором не удерживали НДФЛ.
Обратите внимание: при подаче скорректированного расчета 6‑НДФЛ за 2022 год не нужно отражать суммы, которые уже были дополнительно удержаны налогоплательщиком, в строке 170 раздела 2 и в справке к расчету 6‑НДФЛ.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)