Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам отдела кадров и руководителям организаций.
Мы продолжаем делиться с читателями советами, как заполнять расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. В новом выпуске коснемся темы отражения сумм отпускных, а также исчисленных и удержанных с них НДФЛ.
В 2023 году произошли изменения в сроках уплаты удержанного НДФЛ. Теперь НДФЛ нужно уплачивать в соответствии со следующими сроками:
- с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего: не позднее 28-го числа текущего месяца;
- с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
- с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Обратите внимание: организация должна удержать налог в день, когда сотруднику выплачивается доход.
Как заполнять раздел 1?
В зависимости от того, в какой срок были выплачены отпускные, нужно указать в строках суммы НДФЛ, подлежащие перечислению:
- Строка 021: сумма НДФЛ, удержанная с 1 по 22 января.
- Строка 022: сумма НДФЛ, удержанная с 23 января по 22 февраля.
- Строка 023: сумма НДФЛ, удержанная с 23 февраля по 22 марта.
- Строка 020: общая сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние 3 месяца отчетного периода. Сумма должна быть равна сумме значений в строках 021-023.
Обратите внимание: в 1 квартале 2023 года организации не должны заполнять строку 024.
Если организация выплатила сотруднику отпускные позднее 22 марта, то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно указывать удержанный с них НДФЛ. Значение нужно будет указать в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Как заполнять раздел 2?
Организация должна заполнить раздел и указать в нем следующие данные:
- Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Если отпускные были выплачены в марте 2023 года и с них был исчислен и удержан НДФЛ, то в разделе 2 нужно указать следующие данные:
- Строки 110 и 112: сумма отпускных, начисленных в марте.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.
- Строке 160: сумма удержанного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)