Как учитывать отпускные в расчете 6-НДФЛ?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам отдела кадров и руководителям организаций.

Мы продолжаем делиться с читателями советами, как заполнять расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. В новом выпуске коснемся темы отражения сумм отпускных, а также исчисленных и удержанных с них НДФЛ.

В 2023 году произошли изменения в сроках уплаты удержанного НДФЛ. Теперь НДФЛ нужно уплачивать в соответствии со следующими сроками:

• с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего: не позднее 28-го числа текущего месяца;
• с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
• с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Обратите внимание: организация должна удержать налог в день, когда сотруднику выплачивается доход.

Как заполнять раздел 1?

В зависимости от того, в какой срок были выплачены отпускные, нужно указать в строках суммы НДФЛ, подлежащие перечислению:

• Строка 021: сумма НДФЛ, удержанная с 1 по 22 января.
• Строка 022: сумма НДФЛ, удержанная с 23 января по 22 февраля.
• Строка 023: сумма НДФЛ, удержанная с 23 февраля по 22 марта.
• Строка 020: общая сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние 3 месяца отчетного периода. Сумма должна быть равна сумме значений в строках 021-023.

Обратите внимание: в 1 квартале 2023 года организации не должны заполнять строку 024.

Если организация выплатила сотруднику отпускные позднее 22 марта, то в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно указывать удержанный с них НДФЛ. Значение нужно будет указать в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Как заполнять раздел 2?

Организация должна заполнить раздел и указать в нем следующие данные:

• Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
• Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
• Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Если отпускные были выплачены в марте 2023 года и с них был исчислен и удержан НДФЛ, то в разделе 2 нужно указать следующие данные:

• Строки 110 и 112: сумма отпускных, начисленных в марте.
• Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.
• Строке 160: сумма удержанного НДФЛ с отпускных, начисленных в марте.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• ТОП-3 положения, которые помогут избежать ошибок в расчете 6‑НДФЛ
• Включать ли доход по договору аренды в расчет 6‑НДФЛ?