Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организации, которые в июне выплачивают сотрудникам заработную плату за июнь, должны отразить ее в расчете 6‑НДФЛ. Новая статья от специалистов линии консультаций «1С‑Рарус» разбирает основные нюансы составления расчета.
Положения Законодательства РФ о НДФЛ
Для налога на доходы физических лиц установлены следующие сроки:
- Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
- Исчисление НДФЛ: дата получения дохода.
- Удержание НДФЛ: дата фактической выплаты дохода.
- Сроки перечисления НДФЛ в бюджет: исходя из даты удержания налога:
- С 23‑го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего: не позднее 28‑го числа текущего месяца.
- С 1 по 22 января: не позднее 28 января.
- С 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Как заполнять расчет 6‑НДФЛ?
Расчет 6-НДФЛ заполняется по особой форме. Так, налогоплательщику необходимо заполнить следующие разделы:
Раздел 1
- Строка 020: сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода.
- Строка 021: сумма НДФЛ, подлежащая уплате по первому сроку перечисления отчетного периода:
- за полугодие — за период с 23 марта по 22 апреля;
- за 9 месяцев — за период с 23 июня по 22 июля.
- Строка 022: сумма НДФЛ, подлежащая уплате по второму сроку перечисления отчетного периода:
- за полугодие — за период с 23 апреля по 22 мая;
- за 9 месяцев — за период с 23 июля по 22 августа.
- Строка 023: сумма НДФЛ, подлежащая уплате по третьему сроку перечисления отчетного периода:
- за полугодие — за период с 23 мая по 22 июня;
- за 9 месяцев — за период с 23 августа по 22 сентября.
- Строка 024: сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря.
Обратите внимание: правильность расчетов можно проверить. Так, число, указанное в строке 020 должно совпадать с суммой чисел в строках 021–023.
Раздел 2
- Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Как отражать заработную плату, выплаченную в июне?
Пусть организация выплачивает сотрудникам заработную плату 29 числа каждого месяца. Тогда отражение заработной платы за июнь 2023 года будет выглядеть так:
- удержание НДФЛ — 29 июня;
- уплата НДФЛ в бюджет — не позднее 28 июля 2023 года.
Раздел 1
Указывать сумму, рассчитанную за июнь 2023 года, в расчете 6‑НДФЛ за полугодие не нужно. Такие суммы будут указаны только в строках 020 и 021 раздела 1 расчета 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
Раздел 2
Дата исчисления и удержания НДФЛ приходятся на первое полугодие 2023 года, поэтому в разделе 2 необходимо указать:
- Строки 110 и 112: зарплату за июнь, выплаченную в июне.
- Строка 140: исчисленный НДФЛ.
- Строка 160: удержанный НДФЛ.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
