1c-crm-red
Работа с 1С:Бухгалтерией: Как отражать аренду имущества у физического лица?
13.07.2023

Работа с 1С:Бухгалтерией: Как отражать аренду имущества у физического лица?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация может заключать договор аренды имущества с физическим лицом, не являющимся сотрудником компании. Такой вид договора имеет свои особенности. Новый выпуск посвятим разбору, как отразить условия договора в программе «1С:Бухгалтерия ПРОФ 8.3».

Что такое договор аренды имущества?

Договор аренды предполагает, что арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Арендатор же, в свою очередь, обязуется произвести выплаты в пользу арендодателя за такое право.

В случае аренды имущества у физического лица основным условием является то, что физлицо должно быть собственником сдаваемого в аренду имущества или обладать правом им распоряжаться.

Обратите внимание: если в аренду передается недвижимое имущество, а срок аренды составляет год и более, то договор, в соответствии с п. 2 ст. 651 Гражданского кодекса РФ, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента его регистрации.

Какие условия должны быть прописаны в договоре?

В соответствии с пунктом 1 статьи 614 Гражданского кодекса РФ, в договоре должно быть прописано:

  • размер арендной платы;
  • порядок аренды;

Например, условия оплаты коммунальных платежей. Если арендодатель берет с арендатора плату за коммунальные платежи сверх арендной платы, то коммунальные платежи могут взиматься как в фиксированном размере, так и в комбинированном (есть фиксированная часть суммы, остальное доплачивает арендатор в соответствии с фактически потребленными услугами).

  • условия аренды. Например, есть ли у арендатора право сдавать имущество в субаренду, порядок возмещения неотделимых улучшений арендованного имущества и т. д.;
  • сроки уплаты арендной платы.

Обратите внимание: договор считается действительным при письменном соглашении обеих сторон.

В бухгалтерском учете арендная плата относится к расходам по обычным видам деятельности.

В целях налогообложения налогом на прибыль арендная плата включается в состав прочих расходов, связанных с производством или реализацией.

Порядок налогообложения НДФЛ зависит от:

  • регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • состава арендных платежей.

Арендодатель, являющийся ИП, является основанием для освобождения арендатора от статуса налогового агента. Следовательно, НДФЛ исчисляется и уплачивается арендодателем самостоятельно.

Обратите внимание: если арендодатель признан нерезидентом, то к нему, применяется ставка НДФЛ 30%.

Если сверх платы за аренду помещения арендодатель возмещает стоимость потребленных коммунальных услуг, то нужно учесть следующее:

  • Фиксированные коммунальные платежи: арендодатель должен исчислить и удержать НДФЛ с таких сумм.
  • Стоимость возмещаемых коммунальных услуг зависит от объема потребляемых услуг: суммы не облагаются НДФЛ, потому что у арендатора не возникает никакой выгоды.

Обратите внимание: показания, служащие для расчета коммунальной платы, должны быть зафиксированы и документально оформлены.

При этом доходы от сдачи имущества в аренду не облагаются страховыми взносами на следующие виды страхования:

  • социальное страхование по единому тарифу;
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как отразить аренду в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»?

Программа не подразумевает автоматического учета аренды имущества у физического лица.

Рассмотрим пример учетных операций для случая, когда арендодателем выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП.

В этом случае необходимо выполнить несколько действий.

Отражение проводок

Выполните следующие действия:

  1. Перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем «Физические лица».

Перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем «Физические лица»

  1. Завести карточку с персональными данными физического лица, создав новый элемент справочника «Физические лица».

Завести карточку с персональными данными физического лица, создав новый элемент справочника «Физические лица»

  1. Перейти в раздел «Операции», затем «Операции, введенные вручную».
  2. Установить дату проведения операции.
  3. Выбрать организацию, если в программе ведется учет по нескольким организациям.

Выбрать организацию, если в программе ведется учет по нескольким организациям

  1. Заполнить содержание операции «Аренда имущества у физического лица».
  2. В табличной части по кнопке «Добавить» внести необходимые проводки, указывая соответствующее содержание для каждой строки в поле под суммой:
    • Дт 26 (20, 44 и т. д.) Кт 76.10 — сумма арендной платы, установленная договором;
    • Дт 76.10 Кт 68.01 — сумма удержанного НДФЛ.

В табличной части по кнопке «Добавить» внести необходимые проводки,  указывая соответствующее содержание для каждой строки в поле под суммой

Отражение операции в налоговых регистрах по НДФЛ

В целях корректного отражения дохода физического лица в виде арендной платы и удержанного налога в отчетности по НДФЛ, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Перейти в раздел «Зарплата и кадры», далее «НДФЛ».
  2. Выбрать «Все документы по НДФЛ».
  3. Нажать «Создать», затем «Операция учета НДФЛ».

Обратите внимание: суммы, зарегистрированные этим документом, не оказывают влияния на взаиморасчеты с физическим лицом, не увеличивают долг организации перед ним и не включаются в ведомости на выплату заработной платы при их автоматическом заполнении.

В целях корректного отражения дохода физического лица в виде арендной платы и удержанного налога в отчетности по НДФЛ, необходимо выполнить следующие действия

  1. Выбрать организацию, если в программе ведется учет по нескольким организациям.
  2. Указать дату регистрации документа в информационной базе.
  3. Выбрать арендодателя.
  4. В поле «Дата операции» указать дату выплаты по договору аренды, на которую будет зарегистрировано удержание налога.
  5. Перейти на вкладку «Доходы».
  6. В табличной части заполнить следующие столбцы:
    • Дата получения дохода, то есть дату перечисления сотруднику арендной платы.
    • Код дохода.

Обратите внимание: для аренды транспортных средств используйте код 2400 «Доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками, включая штрафы; трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей», для аренды помещения 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов с кодом 1401».

  • Вид дохода («Прочие расходы (основная налоговая база)»).
  • Сумма дохода.
  • Строка Раздела 2 Расчета 6‑НДФЛ. Выберите «Включать только в строку 110».
  • Обособленное подразделение (при необходимости).

Информация о доходах

  1. Перейти на вкладку «Исчислено по 13% (30%) кроме НДФЛ».
  2. Заполнить табличную часть:
    • дата получения дохода,
    • вид дохода,
    • сумма налога к удержанию.

Перейти на вкладку  «Исчислено по 13% (30%) кроме НДФЛ, заполнить табличную часть

  1. Перейти на вкладку «Удержано по всем ставкам».
  2. Заполнить табличную часть:
    • ставка налогообложения,
    • ставка,
    • сумма выплаты,
    • вид дохода,
    • код дохода.

Перейти на вкладку  «Удержано по всем ставкам», заполнить табличную часть

  1. Перейти на вкладку «Перечислено по всем ставкам».
  2. Указать реквизиты платежного документа для перечисления НДФЛ.
  3. Для проверки правильности отражения дохода и НДФЛ перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем блок «Зарплата».
  4. Выбрать «Отчеты по зарплате».
  5. В открывшемся списке выбрать «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».

В открывшемся списке выбрать «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику»

  1. В шапке отчета выбрать интересующий период и физическое лицо.
  2. Сформировать отчет и проверить корректность данных.

Сформировать отчет и проверить  корректность данных

Нужно ли заполнять расчет 6‑НДФЛ?

Организация должна заполнить разделы 1 и 2 расчета 6‑НДФЛ, чтобы отразить в нем информацию о выплатах, произведенных в пользу физического лица, а также налогах.

Обратите внимание: расчет 6‑НДФЛ необходимо подавать каждый квартал.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!
info-big
Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Остались вопросы?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!