Как рассчитывать трехлетний период для вычета НДС?
Как рассчитывать трехлетний период для вычета НДС?

Как рассчитывать трехлетний период для вычета НДС?

30.08.2023
3 мин
1847

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организации, которые планируют получать налоговые вычеты по НДС за принятые на учет товары, работы или услуги, должны соблюдать налоговый период в 3 года. Линия консультаций «1С-Рарус» рассмотрит:

  • За какой период можно принимать налоговые вычеты по НДС?
  • Какие вычеты отражать в декларации по НДС?

За какой период можно принимать налоговые вычеты по НДС?

Если организация приобретает товары, работы или услуги, то налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость могут быть предъявлены в пределах трех лет после их принятия на учет.

Если приобретенные товары были приняты, например, в мае 2020 года, то организация может воспользоваться вычетом по этим приобретениям до окончания соответствующего квартала 2023 года, потому что трехлетний срок истекает во втором квартале 2023 года. Следовательно, воспользоваться вычетом в этом случае можно до 30 июня 2023 года.

Какие вычеты отражать в декларации по НДС?

Все вычеты должны быть отражены в декларации по НДС.

По этому вопросу в Законодательстве РФ существует две позиции:

  1. Если вычет был оформлен после истечения квартала, то ИФНС может потребовать у организации исключить счет-фактуру в связи с истечением срока, дающего право на вычет НДС. Такое действие будет считаться правомерным.
  2. Поскольку у организации есть 25 дней после завершения квартала на подачу декларации по итогам трех месяцев, трехлетний срок на вычет НДС продлевается. Следовательно, организация может учитывать такие выплаты и включать счет-фактуру, если срок, дающий право на вычет НДС не превысил 25 дней с дня завершения квартала.

Обратите внимание: в этом случае, скорее всего, организация должна будет доказывать свою позицию в суде.

Резюмируя

  • Если организация приобретает товары, работы или услуги, то налоговым вычеты по налогу на добавленную стоимость могут быть предъявлены в пределах трех лет после их принятия на учет.
  • Дата принятия товаров, работ и услуг считается началом для отсчета трех лет.
  • Использовать право на вычет необходимо до окончания квартала, в котором истекают три года с момента принятия на учет товаров.
  • ИФНС может уведомить организацию о необходимости исключения счетов-фактуры из декларации по НДС, если срок принятия на учет товаров, работ или услуг, превышает установленные три года.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!