Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация по ошибке занизила сумму расходов при расчете налоговой базы. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за первый квартал? Можно ли отразить корректную налоговую базу при подаче декларации за 9 месяцев или за год? Линия консультаций «1С‑Рарус» ответит на вопросы в новом выпуске.
Налог на прибыль рассчитывается организациями за календарный год.
При этом отчетными периодами являются:
- первый квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
По результатам этих отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки (например, не учтены суммы расходов при расчете налоговой базы), приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
Обратите внимание: тогда на титульном листе декларации нужно заполнить реквизиты «Номер корректировки» и «Налоговый (отчетный) период».
Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может выбрать один из двух вариантов:
- подать уточненную декларацию за первый квартал;
- скорректировать обязательства в декларации за 9 месяцев или за год.
Резюмируя
- По результатам отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
- Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
- Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
- Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может подать уточненную декларацию за первый квартал или скорректировать сведения в декларации за 9 месяцев или за календарный год.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)