Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация обнаружила, что в прошедшем периоде был задвоен счет-фактуры. Как отразить корректировку реализации прошлого периода? Нужно ли подавать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС? — разберем тему и ответим на вопросы в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».
Как отразить корректировку реализации прошлого периода?
Если организация обнаружила, что в прошлом периоде был неправильно выставлен счет‑фактура, его необходимо аннулировать.
Обратите внимание: законодательство РФ не содержит положений, регулирующих порядок аннулирования ошибочно выставленных счетов‑фактур.
Соответствующую запись об аннулировании необходимо внести в книгу продаж.
Как вносить записи в книгу продаж?
Если организация вносит изменения в книгу продаж по истечению текущего налогового периода, то необходимо создать дополнительный лист книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.
Следовательно, внести запись об аннулировании ошибочно выставленных счетов‑фактур нужно в дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором была совершена ошибка.
Как заполнить дополнительный лист книги продаж?
Организация должна отразить в дополнительном листе книги продаж числовые записи лишнего счета‑фактуры с отрицательным значением.
Нужно ли подавать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС?
Если ошибки в счете-фактуре не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, организация может самостоятельно выбрать, подавать ли уточненную декларацию по НДС или нет.
Обратите внимание: организация может провести перерасчет налоговой базы в периоде выявления ошибки в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.
Поскольку ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, исправляются только в периоде их совершения, организации необходимо подать уточненную декларацию.
Как заполнять уточненную декларацию по НДС?
В уточненной декларации необходимо заполнить те разделы декларации и приложения к ним, в которые были внесены изменения.
Линия консультаций «1С-Рарус» рекомендует обратить внимание на разделы 8–12 (если в них не нужны исправления):
- Графа 3 по строке 001: указывается признак актуальности сведений — «1».
- Строки 005, 010–190: указываются прочерки.
Резюмируя
- Если организация обнаружила, что в прошлом периоде был неправильно выставлен счет-фактура, его необходимо аннулировать.
- Соответствующую запись об аннулировании необходимо внести в книгу продаж.
- Внести запись об аннулировании ошибочно выставленных счетов-фактур нужно в дополнительный лист книги продаж за тот квартал, в котором была совершена ошибка.
- Поскольку ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, исправляются только в периоде их совершения, организации необходимо подать уточненную декларацию по НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)