Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее?
Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее?

Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее?

17.10.2023
6 мин
1294

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Заработная плата за вторую половину сентября выплачивается 15 октября. Такое положение установлено локальными нормативными актами организации. Как отражать зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ? — разберем в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Налоговый кодекс устанавливает следующие сроки получения дохода и перечисления НДФЛ:

  • Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
  • Не позднее 28 числа текущего месяца: налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.

Как подавать раздел 1 расчета 6‑НДФЛ?

За 9 месяцев

  • Строка 021: НДФЛ, удержанный с 23 июня по 22 июля.
  • Строка 022: НДФЛ, удержанный с 23 июля по 22 августа.
  • Строка 023: НДФЛ, удержанный с 23 августа по 22 сентября.

Обратите внимание: величина налога, указанная в строке 020, должна быть равна сумме значений по строкам 021–023.

За календарный год

  • Строка 021: НДФЛ, удержанный с 23 сентября по 22 октября.
  • Строка 022: НДФЛ, удержанный с 23 октября по 22 ноября.
  • Строка 023: НДФЛ, удержанный с 23 ноября по 22 декабря.
  • Строка 024: НДФЛ, удержанный с 23 декабря по 31 декабря.

Обратите внимание: величина налога, указанная в строке 020, должна быть равна сумме значений по строкам 021–024.

Как подавать раздел 2 расчета 6‑НДФЛ?

С учетом нарастающего итога с начала года:

  • Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода
  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Обратите внимание: сумма налога исчисляется по итогам налогового периода, учитывая все доходы налогоплательщика, если они относятся к соответствующему налоговому периоду.

Начисление дохода, а также исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках отчетного периода и не привязаны к датам уплаты удержанного налога.

Учитывать ли зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре, в отчетном периоде за 9 месяцев?

Нет, не учитывать.

  • Указанный доход за сентябрь, полученный в октябре, не считается начисленным в целях НДФЛ за 9 месяцев.
  • Налог с дохода также не будет считаться исчисленным и удержанным.

Обратите внимание: такие суммы не нужно отражать в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.

Учитывать ли зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре, в отчетном периоде за год?

Да, учитывать.

Раздел 1

  • Строки 020 и 021: НДФЛ с зарплаты.

Раздел 2

  • Строки 110 и 112: сумма заработной платы.
  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Учитывать ли первую часть зарплаты за сентябрь, выплаченную в сентябре, в отчетном периоде за 9 месяцев?

Да, учитывать.

Раздел 2

  • Строки 110 и 112: сумма заработной платы.
  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Если первая часть зарплаты выплачена до 22 сентября, то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев заполняется:

  • Строка 020.
  • Строка 023.

Если первая часть зарплаты выплачена с 23 сентября, то в разделе 1 расчета 6‑НДФЛ за 9 месяцев не отражается НДФЛ с нее.

Обратите внимание: НДФЛ с такой зарплаты отражается в строках 020 и 021 раздела 1 расчета 6‑НДФЛ за год.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!