Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
В организации установлено, что премии выплачиваются сотрудникам в следующем месяце вместе с зарплатой. Так, премия за сентябрь будет выплачена работникам в октябре вместе с зарплатой.
В прошлом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрела, как отражать премию за сентябрь, выплаченную в сентябре, в расчете 6‑НДФЛ. В новой статье обсудим, как отражать в расчете премию за сентябрь, выплаченную в октябре.
Когда перечислять НДФЛ в бюджет?
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что день выплаты премии признается датой получения дохода.
Тогда при выплате премии сотруднику и НДФЛ с нее нужно:
- удержать НДФЛ при выплате работнику;
- перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из даты удержания:
- не позднее 28 числа текущего месяца: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 28 января: с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года: с 23 по 31 декабря.
Как отражать в расчете 6‑НДФЛ сентябрьскую премию, выплаченную в октябре?
В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится:
- начисление дохода,
- исчисление НДФЛ,
- удержание НДФЛ.
Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.
Обратите внимание: пункт 3 статьи 226 НК РФ устанавливает, что НДФЛ с премии также необходимо считать исчисленным в IV квартале 2023 года.
Следовательно, организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
При этом в расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.
Организация, учитывая сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, должна заполнить следующие строки:
- строки 020 и 021: сумма НДФЛ с премии;
- строки 110 и 112: сумма премии;
- строка 140: исчисленный НДФЛ;
- строка 160: удержанный НДФЛ.
Резюмируя
- При выплате премии сотруднику нужно удержать НДФЛ при выплате премии работнику и перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из установленной законодательством даты удержания.
- В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится начисление дохода, а также исчисление и удержание НДФЛ.
- Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.
- Организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
- В расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)