Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам за 2023 год?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, признанная субъектом малого и среднего предпринимательства, применяет пониженный тариф страховых взносов. Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам за 2023 год? — ответим на вопрос в новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Статья 427 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации и индивидуальные предприниматели, признанные субъектами МСП, имеют право платить страховые взносы по пониженному тарифу — 15%.

Обратите внимание: пониженный тариф можно применять только в отношении выплат, превышающих МРОТ в месяц. Если выплаты меньше МРОТ, то к ним применяется общий тариф.

Что отражать в разделе 3 РСВ?

Подраздел 3.2.1 необходимо заполнять за каждый из трех месяцев квартала следующим образом:

1. Графа 120: порядковые номера месяца в отчетном периоде, где 1, 2 и 3 соответствуют месяцам квартала.
2. Графа 130: код категории застрахованного лица.
3. Графа 150: база по страховым взносам.
4. Графа 160: сумма вознаграждений по гражданско-правовым договорам, если выплаты облагаются взносами.
5. Графа 170: сумма страховых взносов, исчисленных с выплат застрахованному лицу в размерах, не превышающих предельную величину базы по страховым взносам.

Обратите внимание: все графы заполняются отдельно по каждому застрахованному лицу.

Какие категории присуждать застрахованным лицам?

• Для всех застрахованных лиц: категория, имеющая код «НР».
• Для застрахованных лиц, с части выплат которым взносы рассчитываются по пониженному тарифу субъектами МСП: категория с кодом «МС».

Если сумма выплат превысила в каком-либо месяце 16 242 рубля, то все графы должны заполняться дважды:

• по сумме, не превышающей указанную, применяется код «НР»;
• по сумме, превышающую указанную, применяет код «МС».

Обратите внимание: если выплаты сотрудникам в соответствующем месяце IV квартала 2023 года не превысили сумму 16 242 рублей, то графы 120–170 заполняются единожды кодом «НР».

Резюмируя

• Организации и индивидуальные предприниматели, признанные субъектами МСП, имеют право платить страховые взносы по пониженному тарифу — 15%.
• Пониженный тариф можно применять только в отношении выплат, превышающих МРОТ в месяц. Если выплаты меньше МРОТ, то к ним применяется общий тариф.
• Если выплаты сотрудникам в соответствующем месяце IV квартала 2023 года не превысили сумму 16 242 рублей, то графы 120–170 заполняются единожды кодом «НР».
• Если сумма выплат превысила в каком-либо месяце 16 242 рубля, то все графы должны заполняться дважды — кодом «НР» и «МС».

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.