Как считается налог на прибыль при потере права на УСН с начала года?
Как считается налог на прибыль при потере права на УСН с начала года?

Как считается налог на прибыль при потере права на УСН с начала года?

18.06.2024
4 мин
674

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

В начале года организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения с объектом «Доходы». Какие налоги можно учитывать в целях налога на прибыль? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Как считать налоги при потере права на УСН?

Если организация утратила право на применение УСН, то исчислять и уплачивать налоги при использовании иного режима налогообложения необходимо в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.

Какие расходы учитываются при ОСН?

В том месяце, когда стала применяться общая система налогообложения, организация должна включать в расходы затраты на приобретенные в период применения УСН товаров, которые не были оплачены налогоплательщиком до перехода на общий режим.

Подробнее об этом мы писали в статье.

Обратите внимание: в данном случае неважно, с каким объектом применяется УСН.

Следовательно, организация может учитывать следующие расходы, начисленные в период применения УСН, а уплаченные после перехода на ОСН, для учета в целях налога на прибыль:

  • заработная плата,
  • страховые взносы,
  • оплата услуг.

Также организация, применявшая УСН с объектом «Доходы», может после перехода на ОСН начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения УСН. В этом случае сумма ежемесячной амортизации определяется исходя из остаточной стоимости, сформированной к моменту перехода на общий режим.

Обратите внимание: для расчета остаточной стоимости необходимо уменьшить первоначальную стоимость на расходы, которые могли быть учтены при УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций
Задать вопрос бесплатно

Резюмируя

  • Если организация утратила право на применение УСН, то исчислять и уплачивать налоги при использовании иного режима налогообложения необходимо в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.
  • Организация, перешедшая на ОСН, может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты по зарплате, страховым взносам, оплате услуг, если они не были оплачены во время применения УСН.
  • Организация, применявшая УСН с объектом «Доходы», может после перехода на ОСН начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным в период применения УСН.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!