Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С‑Рарус» выпустила уже много статей об изменениях в уплате НДС с 2025 года для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. В этом выпуске разберем интересный кейс. Организация-упрощенец будет применять с 2025 года льготную ставку по НДС — 5%. Нужно ли ей уведомлять об этом налоговую инспекцию?

Изменения в уплате НДС

С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Следовательно, с 1 января 2025 года упрощенцам необходимо исчислять НДС.

Кто может платить НДС по льготной ставке НДС?

Организации, применяющие УСН, могут применять льготную ставку НДС (5%), если:

• доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей;

  Обратите внимание: если доходы за 2024 год были меньше 60 млн рублей, то организация освобождается от уплаты НДС в 2025 году.

• доходы за 2024 год не превысили 250 млн рублей.

Как применять льготную ставку НДС?

Организация должна применять льготную ставку НДС непрерывно в течение не менее последовательных 12 кварталов с первого квартала, за который представлена декларация со ставкой 5%.

При этом добровольно отказываться от применения льготной ставки НДС нельзя.

Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?

Нет, не нужно. Организация может не уведомлять налоговую инспекцию о выборе льготной ставки 5%, потому что вся информация по организации фиксируется в декларации по НДС.

Резюмируя

• С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.
• Организации, применяющие УСН, могут применять льготную ставку НДС (5%), если доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей и не превысили 250 млн рублей.
• Организация должна применять льготную ставку НДС непрерывно в течение не менее последовательных 12 кварталов с первого квартала, за который представлена декларация со ставкой 5 %.
• О применении льготной ставки НДС 5% не нужно уведомлять налоговую инспекцию.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?