Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С‑Рарус» выпустила уже много статей об изменениях в уплате НДС с 2025 года для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. В этом выпуске разберем интересный кейс. Организация-упрощенец будет применять с 2025 года льготную ставку по НДС — 5%. Нужно ли ей уведомлять об этом налоговую инспекцию?

Изменения в уплате НДС

С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Следовательно, с 1 января 2025 года упрощенцам необходимо исчислять НДС.

Кто может платить НДС по льготной ставке НДС?

Организации, применяющие УСН, могут применять льготную ставку НДС (5%), если:

доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей;
Обратите внимание: если доходы за 2024 год были меньше 60 млн рублей, то организация освобождается от уплаты НДС в 2025 году.
доходы за 2024 год не превысили 250 млн рублей.

Как применять льготную ставку НДС?

Организация должна применять льготную ставку НДС непрерывно в течение не менее последовательных 12 кварталов с первого квартала, за который представлена декларация со ставкой 5%.

При этом добровольно отказываться от применения льготной ставки НДС нельзя.

Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?

Нет, не нужно. Организация может не уведомлять налоговую инспекцию о выборе льготной ставки 5%, потому что вся информация по организации фиксируется в декларации по НДС.

Обратите внимание: организациям на УСН необходимо помнить, что нельзя принять к вычету НДС по приобретенным товарам, работам или услугам, если НДС уплачивается по льготной ставке (5% или 7%).

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций

Задать вопрос бесплатно

Резюмируя

С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.
Организации, применяющие УСН, могут применять льготную ставку НДС (5%), если доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей и не превысили 250 млн рублей.
Организация должна применять льготную ставку НДС непрерывно в течение не менее последовательных 12 кварталов с первого квартала, за который представлена декларация со ставкой 5 %.
О применении льготной ставки НДС 5% не нужно уведомлять налоговую инспекцию.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: