Нужно ли вести книгу продаж и оформлять УПД при освобождении от НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация на УСН освобождается от НДС в 2025 году, так как ее доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей. Продолжая серию статей, линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит, нужно ли упрощенцу продолжать вести книгу продаж и оформлять УПД.

Изменения в уплате НДС

С 1 января 2025 года в силу вступают поправки к статье 346.11 Налогового кодекса РФ: организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС. Следовательно, в их обязанности, помимо исчисления и уплаты налога, входит ведение книги продаж и покупок.

Так, упрощенец должен производить следующие действия:

• исчисление и уплату НДС по обычной или льготной ставкам;
• выставление счетов‑фактур, ведение книги покупок и продаж;
• представление декларации по НДС.

Какие ставки НДС применять?

Организация должна применять следующие ставки НДС:

• Льготная ставка 5%: если доход за 2024 год не превысил 250 млн рублей.

• Льготная ставка 7%: если доход за 2024 год не превысил 350 млн рублей.

  Обратите внимание: при использовании льготной ставки вычеты не применяются.

• Ставка 20%: если доход за 2024 год превысил 350 млн рублей.

  Обратите внимание: при использовании ставки 20% можно применять вычеты.
• Освобождение от НДС: доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей.

Нужно ли вести книгу продаж и оформлять УПД при освобождении от НДС?

Если доход организации на УСН не превысил 60 млн рублей за 2024 год, она освобождается от уплаты НДС в 2025 году.

Обратите внимание: при этом освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически.

Таким образом, организация освобождается от:

• уплаты НДС при реализации товаров;
• подачи декларации по НДС;
• выставления счета‑фактуры (УПД);
• ведения книги продаж.

Резюмируя

• Если доход организации на УСН не превысил 60 млн рублей за 2024 год, она освобождается от уплаты НДС в 2025 году.
• Если организация освобождается от уплаты НДС в 2025 году, ей не нужно подавать декларации по НДС, выставлять счета‑фактуры (УПД), вести книги продаж.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета‑фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Можно ли в 2025 году принимать к вычету НДС по льготной ставке от организации на УСН?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?
• Нужно ли упрощенцу, освобожденному от уплаты НДС, подавать декларацию?
• Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?
• Как считать доход для освобождения от НДС в 2025 году?
• Когда в 2025 году уплачивать НДС?
• Нужно ли уведомлять налоговую об освобождении от НДС?
• Можно ли утратить право на освобождение от НДС?
• По какой ставке платить НДС при переходе на УСН в 2025 году?
• Принимать ли к вычету НДС по ставке 5%, выставленный упрощенцами?
• Нужно ли в 2025 году оформлять счета‑фактуры при освобождении от НДС?