Как организации на УСН учитывать доходы в 2025 году — с НДС или без?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» выпустила уже много выпусков о налоговой реформе 2025 года. В новом выпуске рассмотрим интересный кейс на эту тему: как правильно считать налоговую базу по УСН — с учетом НДС или без? Читайте в новом выпуске.

Организация должна определять доходы для целей упрощенной системы налогообложения, руководствуясь положениями, прописанными в статьях 248 и 346 Налогового кодекса РФ.

Как организации на УСН учитывать доходы в 2025 году — с НДС или без?

Пункт 1 статьи 248 НК РФ устанавливает, что для определения доходов необходимо исключить суммы налогов, предъявленные покупателем. Таким образом, при учете доходов в 2025 году организация на УСН не должна учитывать НДС в составе налогооблагаемых доходов.

Резюмируя

• Организация должна определять доходы для целей упрощенной системы налогообложения, руководствуясь положениями, прописанными в статьях 248 и 346 Налогового кодекса РФ.
• При учете доходов в 2025 году организация на УСН не должна учитывать НДС в составе налогооблагаемых доходов.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Подробнее об особенностях налоговой реформы мы писали в статьях линии консультаций «1С-Рарус»:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Можно ли в 2025 году принимать к вычету НДС по льготной ставке от организации на УСН?
• Когда в 2025 году уплачивать НДС?
• Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?
• Нужно ли упрощенцу, освобожденному от уплаты НДС, подавать декларацию?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Можно ли утратить право на освобождение от НДС?
• По какой ставке платить НДС при переходе на УСН в 2025 году?
• Нужно ли в 2025 году оформлять счета-фактуры при освобождении от НДС?
• Нужно ли вести книгу продаж и оформлять УПД при освобождении от НДС?
• Можно ли вычеты по НДС от подрядчика переносить на другой период?