Как в РСВ отражать материальную помощь к отпуску?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Организация производит выплаты сотрудникам — материальную помощь к отпуску. При этом сумма выплачивается дважды — в размере, не превышающим 4 000 рублей, а затем в размере, который эту сумму превысил. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» рассмотрим, как отражать такую выплату в расчете по страховым взносам.

Где производить расчет страховых взносов?

Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) необходимо производить в подразделе 1 раздела 1 РСВ следующим образом:

• Строка 030: сумма выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
• Строка 040: суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
• Строка 050: база по страховым взносам.

Как отражать материальную помощь к отпуску в РСВ?

Материальная помощь к отпуску выплачивается в рамках трудовых отношений. Следовательно, ее необходимо относить к объекту обложения страховыми взносами.

Так, организации должны отражать сумму материальной помощи к отпуску в строке 030 подраздела 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам.

При этом стоит обращать внимание на сумму материальной помощи:

• Если сотрудник получил материальную помощь в течение года в размере, не превышающем 4 000 рублей: сумма отражается в строке 040 подраздела 1 раздела 1 Расчета.
• Если сотрудник получил материальную помощь в течение года в размере, превышающем 4 000 рублей: сумма превышения дополнительно отражается как база по страховым взносам в строке 050 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

Также необходимо отметить, что сумма материальной помощи отражается в разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Рассмотрим пример

Сотрудник в марте 2025 года получил материальную помощь в размере 3 000 рублей. Затем, в июне 2025 года он получил дополнительную материальную помощь в размере 4 000 рублей.

В этом случае подраздел 1 раздела 1 расчетов по страховым взносам необходимо заполнить следующим образом:

РСВ за 1 квартал 2025 года

1. Строка 030: с начала расчетного периода — 3 000:
   • графа за 1 месяц: 0;
   • графа за 2 месяц: 0;
   • графа за 3 месяц: 3 000.
2. Строка 040: с начала расчетного периода — 3 000:
   • графа за 1 месяц: 0;
   • графа за 2 месяц: 0;
   • графа за 3 месяц: 3 000.

Обратите внимание: сумма не отражается в строке 050 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

РСВ за полугодие 2025 года

1. Строка 030: с начала расчетного периода — 7 000:
   • графа за 1 месяц: 0;
   • графа за 2 месяц: 0;
   • графа за 3 месяц: 4 000.
2. Строка 040: с начала расчетного периода — 3 000:
   • графа за 1 месяц: 0;
   • графа за 2 месяц: 0;
   • графа за 3 месяц: 1 000.
3. Строка 050: с начала расчетного периода — 3 000
   • графа за 1 месяц: 0;
   • графа за 2 месяц: 0;
   • графа за 3 месяц: 3 000.

Подраздел 3.2.1 раздела 3 Расчетов по страховым взносам необходимо заполнить следующим образом:

РСВ за 1 квартал 2025 года

1. Графа 140: с начала расчетного периода — 3 000:
   • строка за 1 месяц: 0;
   • строка за 2 месяц: 0;
   • строка за 3 месяц: 3 000.

Обратите внимание: графы 141, 150, 160 и 170 заполнять не нужно.

РСВ за полугодие 2025 года

1. Графа 140: с начала расчетного периода — 7 000:
   • строка за 1 месяц: 4 000;
   • строка за 2 месяц: 0;
   • строка за 3 месяц: 0.
2. Графа 150: с начала расчетного периода: 3 000
   • строка за 1 месяц: 3 000;
   • строка за 2 месяц: 0;
   • строка за 3 месяц: 0.
3. Графа 170: сумма взносов в соответствии с применяемым тарифом с суммы облагаемой материальной помощи в таком же порядке, как и по строкам графы 150.

Обратите внимание: графы 141 и 160 заполнять не нужно.

Резюмируя

• Материальная помощь к отпуску выплачивается в рамках трудовых отношений. Следовательно, ее необходимо относить к объекту обложения страховыми взносами.
• Организации должны отражать сумму материальной помощи к отпуску в строке 030 подраздела 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам.
• Сумма материальной помощи отражается в разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.