Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
При формировании расчета 6-НДФЛ у организации не совпали строки 140 и 160. Возможна ли такая ситуация? — ответив в новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус».
Какие данные указываются в строка 140 и 160 расчета 6-НДФЛ?
Организации отражают обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу. Такие сведения указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по всем физическим лицам.
- Строка 150: фиксированные авансовые платежи.
- Строка 155: зачитываемый налог на прибыль.
- Строка 156: зачитываемый НДФЛ с иностранных дивидендов.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
- Строка 170: неудержанная сумма налога.
- Строка 180: излишне удержанная сумма налога.
- Строка 190: НДФЛ, возвращенный налоговым агентом.
Могут ли в 2025 году не совпадать строки 140 и 160 в расчете 6-НДФЛ?
Контрольными соотношениями установлено следующее:
- Значения в строках 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ могут быть не равны.
- Значение, равное «строка 160 + строка 170 — строка 180 — строка 190» должно быть меньше или равно значению, равному «строка 140 — строка 150 — строка 155 — строка 156».
Обратите внимание: если у организации в расчете 6-НДФЛ нет показателей по строкам 150, 155, 156, 170, 180 и 190, то показатели строк 140 и 160 должны быть равны.
В каких случаях строки 140 и 160 могут не совпадать?
Строки могут не совпадать, если организация:
- производила излишние выплаты работникам, скорректированные до подачи расчета 6-НДФЛ;
- производила выплаты натурального дохода.
Может ли налагаться ответственность за несовпадение строк 140 и 160?
Если организация не выполняет контрольные соотношения, налоговая инспекция может прислать требование о представлении пояснений.
В этом случае организации рекомендуется представить пояснения в письменном виде.
Резюмируя
- В разделе 2 расчета 6-НДФЛ организации отражают обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.
- Значения в строках 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ могут быть не равны.
- Значение, равное «строка 160 + строка 170 — строка 180 — строка 190» должно быть меньше или равно значению, равному «строка 140 — строка 150 — строка 155 — строка 156».
- Если у организации в расчете 6-НДФЛ нет показателей по строкам 150, 155, 156, 170, 180 и 190, то показатели строк 140 и 160 должны быть равны.
- Строки могут не совпадать, если организация производила излишние выплаты работникам, скорректированные до подачи расчета 6-НДФЛ, а также производила выплаты натурального дохода.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
