Как в расчете 6-НДФЛ за полугодие отражать зарплату за июнь 2023 года, выданную в июле?
Как в расчете 6-НДФЛ за полугодие отражать зарплату за июнь 2023 года, выданную в июле?

Как в расчете 6-НДФЛ за полугодие отражать зарплату за июнь 2023 года, выданную в июле?

07.07.2023
4 мин
5294

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Каждая организация должна подавать расчет 6-НДФЛ по итогам 3 месяцев, полугодия, 9 месяцев и года. Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года необходимо представить не позднее 25 июля 2023 года. В новом выпуске рассмотрим, нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, для НДФЛ обозначены следующие даты:

  • Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
  • Дата удержания налога: фактическая выплата дохода.
  • Дата перечисления НДФЛ: в зависимости от даты удержания.

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года?

Раздел 1

  • Строка 021: НДФЛ, удержанный за период с 23 марта по 22 апреля.
  • Строка 022: НДФЛ, удержанный за период с 23 апреля по 22 мая.
  • Строка 023: НДФЛ, удержанный за период с 23 мая по 22 июня.

Раздел 2

  • Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
  • Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
  • Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле?

Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется исходя из всех видов дохода, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Если заработная плата сотрудникам за вторую половину июня 2023 года выплачена в июле, то указанный доход не считается исчисленным и начисленным в целях НДФЛ в полугодии. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за полугодие суммы заработной платы и НДФЛ не нужно отражать в разделах расчета.

Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле, и НДФЛ с нее необходимо будет отразить в расчете за 9 месяцев. Для этого необходимо заполнить разделы 1 и 2 следующим образом:

  • Строки 020 и 021: НДФЛ.
  • Строки 110 и 112: заработная плата.
  • Строка 140: исчисленный НДФЛ.
  • Строка 160: удержанный НДФЛ.

Резюмируя

  • Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
  • Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, заполнив строки 020, 021, 110, 112, 140 и 160.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!