Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь большинство налогов необходимо перечислять единым налоговым платежом, помещая денежные средства на единый налоговый счет. Затем налоговая инспекция, на основе представленных уведомлений, самостоятельно распределяет поступившие средства.
Аналогично совокупной обязанности в уплате налогов формируется и совокупная налоговая обязанность в уплате штрафов и пени за совершение налоговых правонарушений.
В каком порядке налоговая распределяет денежные средства с единого налогового счета?
Для уплаты налогов существует следующая последовательность:
- Недоимка по НДФЛ (от более ранней к менее).
- Текущие платежи НДФЛ налогового агента (считаются с появления обязанности по его перечислению).
- Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (от более ранней к менее).
- Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (считаются с появления обязанности по его перечислению).
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Исходя из этого положения, ответственность в виде штрафов, пени за совершение налогового правонарушения исполняется единым налоговым платежом.
Обратите внимание: зачесть уплату штрафов и пени по налогам, сборам, страховым взносам можно только после исполнения предшествующих обязательств.
Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?
Для этого налогоплательщику необходимо внести следующие реквизиты:
- №7 «Сумма» — уплачиваемая сумма обязанности.
- №8 «Плательщик» — Наименование организации.
- №13 «Наименование банка получателя средств».
- №14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)».
- №15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)».
- №16 «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
- №17 «Номер казначейского счета».
- №22 «Код (УИП)».
- №24 «Назначение платежа» — единый налоговый платеж.
- №60 «ИНН плательщика».
- №61 «ИНН получателя».
- №101 «Статус плательщика» — 01.
- №102 «КПП плательщика» — записывается исходя из места постановки на учет.
Обратите внимание: если в организации есть обособленные подразделения, то указывается только головная организация.
- №103 «КПП получателя».
- №104 «КБК».
- №105 «ОКТМО» — 0 или код ОКТМО.
- №106 «Основание платежа».
- №107 «Налоговый период».
- №108 «Номер документа — основания платежа».
- №109 «Дата документа — основания платежа».
Резюмируя
- Большинство налогов уплачиваются единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
- Если организация не вовремя уплатила налоги, на нее налагается ответственность за совершение налогового правонарушения.
- Ответственность может быть представлена штрафами или пени по налогам, сборам или страховым взносам.
- Штрафы и пени по налогам, сборам или страховым взносам должны быть уплачены единым налоговым платежом.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»