Как в 2023 году платить в налоговую штрафы и пени?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь большинство налогов необходимо перечислять единым налоговым платежом, помещая денежные средства на единый налоговый счет. Затем налоговая инспекция, на основе представленных уведомлений, самостоятельно распределяет поступившие средства.

Аналогично совокупной обязанности в уплате налогов формируется и совокупная налоговая обязанность в уплате штрафов и пени за совершение налоговых правонарушений.

В каком порядке налоговая распределяет денежные средства с единого налогового счета?

Для уплаты налогов существует следующая последовательность:

Недоимка по НДФЛ (от более ранней к менее).
Текущие платежи НДФЛ налогового агента (считаются с появления обязанности по его перечислению).
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (от более ранней к менее).
Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (считаются с появления обязанности по его перечислению).
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Исходя из этого положения, ответственность в виде штрафов, пени за совершение налогового правонарушения исполняется единым налоговым платежом.

Обратите внимание: зачесть уплату штрафов и пени по налогам, сборам, страховым взносам можно только после исполнения предшествующих обязательств.

Как заполнять платежное поручение на единый налоговый платеж?

Для этого налогоплательщику необходимо внести следующие реквизиты:

№7 «Сумма» — уплачиваемая сумма обязанности.
№8 «Плательщик» — Наименование организации.
№13 «Наименование банка получателя средств».
№14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)».
№15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)».
№16 «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
№17 «Номер казначейского счета».
№22 «Код (УИП)».
№24 «Назначение платежа» — единый налоговый платеж.
№60 «ИНН плательщика».
№61 «ИНН получателя».
№101 «Статус плательщика» — 01.
№102 «КПП плательщика» — записывается исходя из места постановки на учет.

Обратите внимание: если в организации есть обособленные подразделения, то указывается только головная организация.

№103 «КПП получателя».
№104 «КБК».
№105 «ОКТМО» — 0 или код ОКТМО.
№106 «Основание платежа».
№107 «Налоговый период».
№108 «Номер документа — основания платежа».
№109 «Дата документа — основания платежа».

Резюмируя

Большинство налогов уплачиваются единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Если организация не вовремя уплатила налоги, на нее налагается ответственность за совершение налогового правонарушения.
Ответственность может быть представлена штрафами или пени по налогам, сборам или страховым взносам.
Штрафы и пени по налогам, сборам или страховым взносам должны быть уплачены единым налоговым платежом.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: