Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
В организации установлено, что премии выплачиваются сотрудникам в следующем месяце вместе с зарплатой. Так, премия за сентябрь будет выплачена работникам в октябре вместе с зарплатой.
В прошлом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрела, как отражать премию за сентябрь, выплаченную в сентябре, в расчете 6‑НДФЛ. В новой статье обсудим, как отражать в расчете премию за сентябрь, выплаченную в октябре.
Когда перечислять НДФЛ в бюджет?
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что день выплаты премии признается датой получения дохода.
Тогда при выплате премии сотруднику и НДФЛ с нее нужно:
- удержать НДФЛ при выплате работнику;
- перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из даты удержания:
- не позднее 28 числа текущего месяца: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 28 января: с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года: с 23 по 31 декабря.
Как отражать в расчете 6‑НДФЛ сентябрьскую премию, выплаченную в октябре?
В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится:
- начисление дохода,
- исчисление НДФЛ,
- удержание НДФЛ.
Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.
Обратите внимание: пункт 3 статьи 226 НК РФ устанавливает, что НДФЛ с премии также необходимо считать исчисленным в IV квартале 2023 года.
Следовательно, организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
При этом в расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.
Организация, учитывая сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, должна заполнить следующие строки:
- строки 020 и 021: сумма НДФЛ с премии;
- строки 110 и 112: сумма премии;
- строка 140: исчисленный НДФЛ;
- строка 160: удержанный НДФЛ.
Резюмируя
- При выплате премии сотруднику нужно удержать НДФЛ при выплате премии работнику и перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из установленной законодательством даты удержания.
- В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится начисление дохода, а также исчисление и удержание НДФЛ.
- Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.
- Организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
- В расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)