В каком периоде отражать в расчете 6‑НДФЛ премию за сентябрь, выплаченную в октябре?
В каком периоде отражать в расчете 6‑НДФЛ премию за сентябрь, выплаченную в октябре?

В каком периоде отражать в расчете 6‑НДФЛ премию за сентябрь, выплаченную в октябре?

23.10.2023
4 мин
831

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

В организации установлено, что премии выплачиваются сотрудникам в следующем месяце вместе с зарплатой. Так, премия за сентябрь будет выплачена работникам в октябре вместе с зарплатой.

В прошлом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрела, как отражать премию за сентябрь, выплаченную в сентябре, в расчете 6‑НДФЛ. В новой статье обсудим, как отражать в расчете премию за сентябрь, выплаченную в октябре.

Когда перечислять НДФЛ в бюджет?

Налоговый кодекс РФ устанавливает, что день выплаты премии признается датой получения дохода.

Тогда при выплате премии сотруднику и НДФЛ с нее нужно:

  1. удержать НДФЛ при выплате работнику;
  2. перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из даты удержания:
    • не позднее 28 числа текущего месяца: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
    • не позднее 28 января: с 1 по 22 января;
    • не позднее последнего рабочего дня календарного года: с 23 по 31 декабря.

Как отражать в расчете 6‑НДФЛ сентябрьскую премию, выплаченную в октябре?

В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится:

  • начисление дохода,
  • исчисление НДФЛ,
  • удержание НДФЛ.

Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.

Обратите внимание: пункт 3 статьи 226 НК РФ устанавливает, что НДФЛ с премии также необходимо считать исчисленным в IV квартале 2023 года.

Следовательно, организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.

При этом в расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.

Организация, учитывая сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, должна заполнить следующие строки:

  • строки 020 и 021: сумма НДФЛ с премии;
  • строки 110 и 112: сумма премии;
  • строка 140: исчисленный НДФЛ;
  • строка 160: удержанный НДФЛ.

Резюмируя

  • При выплате премии сотруднику нужно удержать НДФЛ при выплате премии работнику и перечислить НДФЛ в бюджет, исходя из установленной законодательством даты удержания.
  • В рамках налогового периода и независимо от сроков уплаты удержанного налога производится начисление дохода, а также исчисление и удержание НДФЛ.
  • Поскольку доход в виде сентябрьской премии начисляется и фактически выплачивается в октябре, то его необходимо отнести в целях НДФЛ к доходу, начисленному в IV квартале 2023 года.
  • Организациям не нужно отражать сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее в расчете 6‑НДФЛ за 9 месяцев.
  • В расчете 6‑НДФЛ за год нужно отразить сентябрьскую премию, выплаченную в октябре, и НДФЛ с нее.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!