Нужно ли организации на УСН выставлять счета‑фактуры с НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С‑Рарус» подготовила интересный кейс: организация применяет упрощенную систему налогообложения. По просьбе заказчика она выставила счет-фактуру с НДС. Нужно ли ей в этом случае вести книгу продаж и заполнять раздел 9 в декларации по НДС? — рассмотрим в выпуске.

Является ли организация на УСН плательщиком НДС?

Нет, не является. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Если организация выставляет счет-фактуру с НДС, то ей необходимо:

• заплатить в бюджет НДС;
• представить декларацию по этому налогу.

Обратите внимание: даже если организация выставила счет-фактуру с НДС, это не делает ее плательщиком НДС, потому что компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Нужно ли организации на УСН вести книгу продаж?

Пункт 3 статьи 169 НК РФ устанавливает, что ведение книги продаж является обязанностью организаций, признанных плательщиками НДС.

Следовательно, организация на УСН, не признанная плательщиком НДС, не должна вести книгу продаж.

Какие данные вносить в декларацию по НДС?

Если организация применяет УСН и выставляет заказчику счет-фактуру с выделенной суммой налога, то ей необходимо заполнить разделы 1 и 12 декларации по НДС.

Резюмируя

• Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
• Если организация выставляет счет-фактуру с НДС, то ей необходимо заплатить в бюджет НДС и представить декларацию по этому налогу.
• Ведение книги продаж является обязанностью организаций, признанных плательщиками НДС. Следовательно, организация на УСН, не признанная плательщиком НДС, не должна вести книгу продаж.
• Если организация применяет УСН и выставляет заказчику счет-фактуру с выделенной суммой налога, то ей необходимо заполнить разделы 1 и 12 декларации по НДС.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Нужно ли в 2024 году подавать уведомление о сумме исчисленного НДС?
• Отражение входного НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
• Сроки назначения штрафа за несвоевременно сданную декларацию
• По какому часовому поясу отправлять электронную декларацию НДС?
• Нужно ли платить НДС при оплате товара через посредника?