Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация-исполнитель получила аванс на выполнение работ и уплатила с него налог на добавленную стоимость. Затем подрядчик вернул заказчику часть аванса за невыполненную работу, приняв к вычету соответствующую часть НДС. Где в декларации по НДС указывать такую сумму? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Можно ли принимать к вычету суммы НДС, уплаченные при возврате аванса?
Пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ устанавливает, что исполнитель имеет право принять к вычету уплаченный с аванса НДС, если по каким-либо причинам были изменены условия договора.
Где в декларации по НДС указывать такую сумму?
Если подрядчик вернул заказчику часть аванса за невыполненную работу, приняв к вычету соответствующую часть НДС, то в декларации по НДС ему необходимо заполнить раздел 3.
Обратите внимание: в разделе 3 необходимо заполнить графу 3 строки 120.
При этом необходимо учитывать, что сумма НДС также должна включаться в общую сумму налоговых вычетов по НДС по строке 190 раздела 3 декларации по НДС.
Резюмируя
Исполнитель имеет право принять к вычету уплаченный с аванса НДС, если по каким-либо причинам были изменены условия договора.
- Если подрядчик вернул заказчику неотработанную часть аванса, то сумму НДС с этой части необходимо отразить в графе 3 строки 120 раздела 3 декларации по НДС.
- Сумма НДС также должна включаться в общую сумму налоговых вычетов по НДС по строке 190 раздела 3 декларации по НДС.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Сроки назначения штрафа за несвоевременно сданную декларацию
- По какому часовому поясу отправлять электронную декларацию по НДС?
- Нужно ли в 2024 году подавать уведомление о сумме исчисленного НДС?
- Отражение входного НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
- Можно ли восстановить ошибочный НДС прошлого периода в текущем?
- Нужно ли платить НДС при оплате услуг доставки?
Ответы ЛК «1С-Рарус»
