Если организация осуществляет выплаты физическим лицам, она признается налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц. Новый выпуск ответов линии консультаций «1С‑Рарус» посвятим рассмотрению указания ошибочной информации в уведомлении по НДФЛ.
По законодательству РФ налоговые агенты должны каждый месяц представлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяц.
Когда подавать уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ
Уведомление подается не позднее 25 числа текущего месяца.
Обратите внимание: если в уведомлении указаны суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 по 31 декабря, то его необходимо подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Какие поля уведомления нужно заполнить
- Поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)»: код налогового периода.
- Ежемесячные авансовые платежи: коды «21» (первый квартал), «31» (полугодие), «33» (девять месяцев) и «34» (год) с указанием порядкового номера квартального месяца.
Что делать, если в уведомлении был указан неверный код
Если налогоплательщик ошибся в коде периода по НДФЛ, он должен составить новое уведомление и отправить его в налоговую инспекцию.
Новое уведомление должно содержать следующие позиции:
- в обязательстве с неверным кодом «21/03» указываем «0»;
- в обязательстве с верным кодом «21/02» указываем сумму НДФЛ.
Обратите внимание: новое уведомление подается только по НДФЛ.
Резюмируя
- Если налогоплательщиком был указан неверный код в уведомлении по НДФЛ, нужно составить и подать новое уведомление.
- В новом уведомлении необходимо указать обязательства: с неверным кодом «21/03» — «0»; с верным кодом «21/02» — сумму НДФЛ.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
