Работа с 1С:Бухгалтерией: Как отражать выплату командировочных

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Лето — пора отпусков. Линия консультаций подготовила актуальный выпуск: как отразить командировочные расходы в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»? Рассмотрим, как начислить, оплатить и списать суточные командированным сотрудникам.

Что входит в командировочные расходы?

В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса РФ, командировочными расходами сотрудника являются затраты на:

• проезд;
• съем жилого помещения;
• суточные;
• иные затраты, произведенные сотрудником с разрешения или ведома работодателя.

Работодатель должен отразить порядок и размеры возмещения командировочных расходов в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Удерживать ли НДФЛ с суточных?

Работодатель должен уплатить налог с доходов физических лиц, включающих суточные, если они не соответствуют следующим положениям:

• Рассчитать размер суточных. В день он не должен превышать 700 рублей. Учитывается для каждого дня, проведенного сотрудником в командировке на территории РФ.
• Размер суточных в день не превышает 2 500 рублей. Учитывается для каждого дня, проведенного сотрудником в командировке за пределами РФ.

Если размер суточных превышает установленный размер, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносы.

Как отразить командировку в программе «1С:Бухгалтерия»?

Отражение дохода командированного сотрудника

Для этого в программе необходимо сделать следующее:

1. Перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем «Операции учета взносов».
2. Нажать «Создать».
3. В шапке документа указать организацию.
4. Выбрать сотрудника.

   Обратите внимание: для каждого физического лица создается в данном случае отдельный документ.

5. Выбрать месяц расчетного периода.
6. Перейти на вкладку «Сведения о доходах».
7. Заполнить следующие колонки:
   • Вид дохода — выбрать «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
   • Сумма дохода — указать сумму оплаты командировочных расходов в пределах норм.
8. Провести и закрыть документ.

Отражение расходов на командировку в расчете по страховым взносам

В расчете по страховым взносам работодатель должен указать оплату расходов, связанных с командировкой сотрудника.

Чтобы отразить оплату командировочных в пределах нормы и сверх нее, необходимо заполнить следующие строки:

Раздел 1

• Подраздел 1.1 Приложения 1: строка 030.
• Подраздел 1.2 Приложения 1: строка 030.
• Приложение 2: строка 020.

Раздел 3

• Подраздел 3.2.1: строка 140.

Чтобы отразить оплату не облагаемых страховыми взносами расходов на командировку, необходимо заполнить следующие строки:

Раздел 1

• Подраздел 1.1 Приложения 1: строка 040.
• Подраздел 1.2 Приложения 1: строка 040.
• Приложение 2: строка 030.

Раздел 3

• Подраздел 3.2.1: строка 150. Здесь будут отражена база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Сезон отпусков и командировок — может ли работник приостановить работу?
• Компенсируются ли завтраки в командировках?
• Как платить зарплату командированному сотруднику?
• Как учитывать расходы на добровольное страхование командированных сотрудников?