Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Лето — пора отпусков. Линия консультаций подготовила актуальный выпуск: как отразить командировочные расходы в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»? Рассмотрим, как начислить, оплатить и списать суточные командированным сотрудникам.
Что входит в командировочные расходы?
В соответствии со статьей 168 Трудового кодекса РФ, командировочными расходами сотрудника являются затраты на:
- проезд;
- съем жилого помещения;
- суточные;
- иные затраты, произведенные сотрудником с разрешения или ведома работодателя.
Работодатель должен отразить порядок и размеры возмещения командировочных расходов в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Удерживать ли НДФЛ с суточных?
Работодатель должен уплатить налог с доходов физических лиц, включающих суточные, если они не соответствуют следующим положениям:
- Рассчитать размер суточных. В день он не должен превышать 700 рублей. Учитывается для каждого дня, проведенного сотрудником в командировке на территории РФ.
- Размер суточных в день не превышает 2 500 рублей. Учитывается для каждого дня, проведенного сотрудником в командировке за пределами РФ.
Если размер суточных превышает установленный размер, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносы.
Как отразить командировку в программе «1С:Бухгалтерия»?
Отражение дохода командированного сотрудника
Для этого в программе необходимо сделать следующее:
- Перейти в раздел «Зарплата и кадры», затем «Операции учета взносов».
- Нажать «Создать».
- В шапке документа указать организацию.
- Выбрать сотрудника.
Обратите внимание: для каждого физического лица создается в данном случае отдельный документ.
- Выбрать месяц расчетного периода.
- Перейти на вкладку «Сведения о доходах».
- Заполнить следующие колонки:
- Вид дохода — выбрать «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
- Сумма дохода — указать сумму оплаты командировочных расходов в пределах норм.
- Провести и закрыть документ.
Отражение расходов на командировку в расчете по страховым взносам
В расчете по страховым взносам работодатель должен указать оплату расходов, связанных с командировкой сотрудника.
Чтобы отразить оплату командировочных в пределах нормы и сверх нее, необходимо заполнить следующие строки:
Раздел 1
- Подраздел 1.1 Приложения 1: строка 030.
- Подраздел 1.2 Приложения 1: строка 030.
- Приложение 2: строка 020.
Раздел 3
- Подраздел 3.2.1: строка 140.
Чтобы отразить оплату не облагаемых страховыми взносами расходов на командировку, необходимо заполнить следующие строки:
Раздел 1
- Подраздел 1.1 Приложения 1: строка 040.
- Подраздел 1.2 Приложения 1: строка 040.
- Приложение 2: строка 030.
Раздел 3
- Подраздел 3.2.1: строка 150. Здесь будут отражена база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Сезон отпусков и командировок — может ли работник приостановить работу?
- Компенсируются ли завтраки в командировках?
- Как платить зарплату командированному сотруднику?
- Как учитывать расходы на добровольное страхование командированных сотрудников?
