Как отразить в расчете 6‑НДФЛ премию за март 2024 года, выплаченную в апреле?
Как отразить в расчете 6‑НДФЛ премию за март 2024 года, выплаченную в апреле?

Как отразить в расчете 6‑НДФЛ премию за март 2024 года, выплаченную в апреле?

22.04.2024
6 мин
989

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Премия сотрудникам за март выплачивается в апреле вместе с авансом. Как правильно отражать премию в расчете 6-НДФЛ? — рассмотрим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Нужно ли сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал?

Закончился первый квартал 2024 года, поэтому организации должны сдать расчет 6-НДФЛ.

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за 1 квартал?

Раздел 1

Здесь необходимо указать:

  • сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода;
  • сумму налога, возвращенную с начала налогового периода.

Организация должна отразить следующие данные:

  • Строка 020: заполняется данными по НДФЛ, удержанному по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года.
  • Строка 022: указывается НДФЛ, удержанный с выплаты, произведенной в пользу физического лица.

Раздел 2

В этом разделе необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

Так, организация должна заполнить следующие данные, учитывая нарастающий итог с начала налогового периода:

  • Строка 020: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
  • Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу.
  • Строка 140: общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога.
  • Строка 160: общая по всем физическим лицам сумма удержанного налога.
  • Строки 161–166: НДФЛ, удержанный в текущем квартале, в зависимости от сроков удержания.
Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций по сдаче расчета 6‑НДФЛ:
Задать вопрос специалисту

Как отражать премию в расчете 6-НДФЛ за первый квартал?

Статьи 223 и 226 Налогового кодекса РФ устанавливает, что:

  • датой получения премии признается дата ее выплаты;
  • налог с премии исчисляется на дату получения дохода;
  • налог удерживается в день фактического перечисления выплаты;
  • налог подлежит уплате в бюджет в зависимости от сроков удержания.

При этом премия и НДФЛ должны числиться в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года следующим образом:

  • НДФЛ с премии: указывается по строкам 020, 022 раздела 1 и строкам 140, 160 и 162 раздела 2.
  • Сумма премии: строки 120 и 131.

Резюмируя

  • В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал заполняются разделы 1 и 2.
  • Премию за март, выплаченную в апреле, а также НДФЛ с нее необходимо отразить в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!