Могут ли не совпадать строки 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ?
Могут ли не совпадать строки 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ?

Могут ли не совпадать строки 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ?

14.11.2023
4 мин
7101

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация готовит расчет 6‑НДФЛ за 9 месяцев. При этом вторая часть зарплаты за сентябрь была выплачена в октябре. Могут ли в этом случае не совпадать строки 140 и 160 расчета 6-НДФЛ? — рассмотрим в выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в расчете 6‑НДФЛ

Форма расчета 6‑НДФЛ изменилась в 2023 году из‑за нововведений в уплате и учете налогов. В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ с заработной платы необходимо исчислить и удержать в день ее выплаты. При этом датой фактического получения дохода признается день выплаты зарплаты.

Какие строки заполнять в разделе 2 расчета 6‑НДФЛ?

Работодатели должны заполнить раздел 2 расчета 6‑НДФЛ. При этом в разделе необходимо отразить следующие суммы:

  • обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода;
  • исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Данные необходимо отразить нарастающим итогом в следующих строках:

  • строка 140: сумма исчисленного НДФЛ;
  • строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Так как дата получения сентябрьского дохода приходится на 4 квартал 2023 года, то бухгалтеры не должны исчислять и удерживать НДФЛ с зарплаты. Поэтому отражать такие суммы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно.

Резюмируя

  • НДФЛ с заработной платы необходимо исчислить и удержать в день ее выплаты. При этом датой фактического получения дохода признается день выплаты зарплаты.
  • В разделе 2 необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
  • Если заработная плата за сентябрь выплачена в октябре, то значения в строках 140 и 160 расчета за 9 месяцев должны совпадать.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!