Могут ли не совпадать строки 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация готовит расчет 6‑НДФЛ за 9 месяцев. При этом вторая часть зарплаты за сентябрь была выплачена в октябре. Могут ли в этом случае не совпадать строки 140 и 160 расчета 6-НДФЛ? — рассмотрим в выпуске линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в расчете 6‑НДФЛ

Форма расчета 6‑НДФЛ изменилась в 2023 году из‑за нововведений в уплате и учете налогов. В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, НДФЛ с заработной платы необходимо исчислить и удержать в день ее выплаты. При этом датой фактического получения дохода признается день выплаты зарплаты.

Какие строки заполнять в разделе 2 расчета 6‑НДФЛ?

Работодатели должны заполнить раздел 2 расчета 6‑НДФЛ. При этом в разделе необходимо отразить следующие суммы:

• обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода;
• исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Данные необходимо отразить нарастающим итогом в следующих строках:

• строка 140: сумма исчисленного НДФЛ;
• строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Так как дата получения сентябрьского дохода приходится на 4 квартал 2023 года, то бухгалтеры не должны исчислять и удерживать НДФЛ с зарплаты. Поэтому отражать такие суммы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно.

Резюмируя

• НДФЛ с заработной платы необходимо исчислить и удержать в день ее выплаты. При этом датой фактического получения дохода признается день выплаты зарплаты.
• В разделе 2 необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
• Если заработная плата за сентябрь выплачена в октябре, то значения в строках 140 и 160 расчета за 9 месяцев должны совпадать.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• 3 положения, которые помогут избежать ошибок в расчете 6‑НДФЛ
• Как учитывать отпускные в расчете 6-НДФЛ?
• Как отражать в расчете 6‑НДФЛ зарплату за сентябрь и НДФЛ с нее?
• Как правильно отражать премию за сентябрь в расчете 6‑НДФЛ?
• В каком периоде отражать в расчете 6‑НДФЛ премию за сентябрь, выплаченную в октябре?