Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация выставила счет-фактуру на отгрузку товаров двух видов. Спустя месяц покупатель вернул часть товаров одного из видов, а еще через месяц — других. Как в этом случае правильно выставить корректировочный счет-фактуру: к первоначальному или к последующему? — рассмотрим в статье линии консультаций «1С-Рарус».
Какие данные необходимо отразить в корректировочном счете-фактуре?
Статья 169 Налогового кодекса РФ устанавливает, что в корректировочном счете-фактуре необходимо указать следующие данные:
- наименование товаров или имущественных прав;
- единица измерения;
- строка 1б: номер и дата счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура;
- графа 1: наименование поставляемых товаров, указанных в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура.
Обратите внимание: в графе 1 корректировочного счета-фактуры необходимо указывать только те товары, которые необходимо изменить.
Решение текущего кейса
Если покупатель вернул сначала часть товаров одного вида, то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру и указать там только товар, который собираются вернуть.
Обратите внимание: при этом корректировочный счет-фактура выставляется к первоначальному счету-фактуре.
Поскольку в корректировочном счете-фактуре необходимо указывать номер и дату счета-фактуры, в котором ранее указывались эти товары, привязку корректировочного документа необходимо делать к первоначальному.
Следовательно, при возврате второго вида товаров нужно поступить аналогичным образом: выставить корректировочный счет-фактуру и указать в нем только те товары, которые подлежат возврату.
Обратите внимание: при повторном выставлении счета-фактуры необходимо делать привязку к первоначальному счету-фактуре.
Резюмируя
- В графе 1 корректировочного счета-фактуры необходимо указывать только те товары, которые необходимо изменить.
- Если покупатель вернул сначала часть товаров одного вида, то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру и указать там только товар, который собираются вернуть. При этом корректировочный счет-фактура выставляется к первоначальному счету-фактуре.
- Поскольку в корректировочном счете-фактуре необходимо указывать номер и дату счета-фактуры, в котором ранее указывались эти товары, привязку корректировочного документа необходимо делать к первоначальному. Следовательно, при возврате второго вида товаров нужно поступить аналогичным образом: выставить корректировочный счет-фактуру и указать в нем только те товары, которые подлежат возврату.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
