Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
В 2025 году ФНС России внесла корректировки в формат электронного счета-фактуры 5.02. Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит в новом выпуске, по какому формату выставлять счета-фактуры в 2025 году.
Когда можно использовать электронный документооборот?
Организация может использовать электронный документооборот. При этом в пункте 1.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ отмечается, что при реализации прослеживаемых товаров налогоплательщики должны оформлять универсальный передаточный документ в электронном виде.
В каком виде сдавать УПД?
Для сдачи УПД в электронном виде должен использоваться утвержденный ФНС России формат. Ранее использовался формат 5.01, а сейчас выполняется плавный переход к новому формату — 5.02.
При этом ФНС России отмечает, что официальной датой перехода является 01 апреля 2025 года. Следовательно, до этого момента организации могут сдавать УПД как по старому электронному формату, так и по новому формату.
Обратите внимание: после 1 апреля 2025 года организация должна сдавать электронные счеты-фактуры по новому формату 5.02.
Изменения в формате счета-фактуры (УПД) с января 2025 года
При этом отмечается, что в приказе ФНС России от 15.11.2024 №ЕД-7-26/1032@ (далее — Приказ № 1032) отражены изменения действующего формата 5.02 счета-фактуры. Так, вводится новый формат 5.03.
Новый формат вводится, в частности, из-за введения с 1 января 2025 года НДС для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Обратите внимание: организациям на УСН рекомендуется применять формат 5.03, чтобы отражать льготные ставки НДС 5% и 7%.
Приказ вступает в силу с 23 января 2025 года.
Следовательно, организация должна руководствоваться следующими положениями при формировании счета-фактуры в электронном виде:
- До 23 января 2025 года: организации могут формировать электронные счета-фактуры в формате 5.01 или 5.02.
- С 23 января до 01 апреля 2025 года: налогоплательщики могут формировать электронные счета-фактуры в формате 5.01 или 5.03.
- С 01 апреля 2025 года: организации должны выставлять электронные счета-фактуры только в формате 5.03.
Обратите внимание: линия консультаций «1С‑Рарус» рекомендует организациям использовать обновленный формат при реализации прослеживаемых товаров, чтобы отражать стоимость прослеживаемого товара без НДС в рублях (графа 14).
Резюмируя
- До 23 января 2025 года: организации могут формировать электронные счета-фактуры в формате 5.01 или 5.02.
- С 23 января до 01 апреля 2025 года: налогоплательщики могут формировать электронные счета-фактуры в формате 5.01 или 5.03.
- С 01 апреля 2025 года: организации должны выставлять электронные счета-фактуры только в формате 5.03.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
