Нужно ли восстанавливать НДС при отсутствии части аванса?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С‑Рарус» подготовила интересный кейс по восстановлению НДС при спорной ситуации. Поставщик отработал только часть полученного ранее аванса, поэтому вернул покупателю своих услуг сумму за неотработанную часть, но не в полном размере. Как восстанавливать НДС, принятый к вычету с неотработанного аванса? Делимся ответом с читателями.

Нужно ли производить восстановление НДС?

Восстановление НДС при получении аванса

Если организация приняла НДС к вычету при получении суммы в счет предстоящих поставок товаров или осуществления услуг, то его можно восстановить.

Особое внимание необходимо обратить на налоговый период восстановления. Так, оно производится покупателем в том налоговом периоде, в котором:

• Суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ.
• Произошло изменение условий или расторжение соответствующего договора и возврат сумм оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров.

Следовательно, организация может восстановить НДС с суммы возвращенного аванса в периоде его возврата.

Восстановление НДС при перечислении аванса подрядчику при списании задолженности

Организации также могут восстановить НДС, принятый к вычету при перечислении аванса подрядчику, не исполнившему обязательства по договору, при списании задолженности, образовавшейся в связи с перечислением указанной суммы оплаты.

Как отражать прощенный подрядчику долг?

Если организация прощает подрядчику задолженность, то ее необходимо списать в полной сумме в день вступления в силу мирового соглашения.

Резюмируя

• Если организация приняла НДС к вычету при получении суммы в счет предстоящих поставок товаров или осуществления услуг, то его можно восстановить в периоде его возврата.
• Организации также могут восстановить НДС, принятый к вычету при перечислении аванса подрядчику, не исполнившему обязательства по договору, при списании задолженности, образовавшейся в связи с перечислением указанной суммы оплаты.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Можно ли при исчислении НДС применять кассовый метод?
• Должен ли упрощенец платить НДС при переносе аванса на новый договор?
• Начисляется ли НДС на сумму компенсации за доставку товара с маркетплейса?
• Можно ли упрощенцу провести разовую продажу товара со ставкой НДС 20%?
• УСН и НДС: как отразить возврат аванса, полученного в прошлом году?
• Платится ли НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?