Распределяется ли в 2025 году по разным тарифам необлагаемая материальная помощь?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства применяется соответствующий тариф. Сотрудники получают от работодателя материальную помощь к отпуску. В новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус» рассмотрим, должна ли такая выплата распределяться между тарифами с кодами «01» и «20».

Кто может платить страховые взносы по пониженному тарифу?

Если организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то она вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу с части выплат, превышающих полуторакратный МРОТ.

Так, необходимо руководствоваться следующими правилами:

• Выплаты больше 1,5 МРОТ: пониженный тариф 15%.
• Выплаты равны или меньше 1,5 МРОТ: общий тариф 30%.

Какие данные указывать в расчете по страховым взносам?

В расчете по страховым взносам отражаются сведения на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам.

Так, в подразделе 1 раздела 1 РСВ указываются страховые взносы на обязательное пенсионное медицинское и социальное страхование:

1. Строка 001: указывается код тарифа:
   • 01 — для общего тарифа;

   • 20 — для пониженного тарифа.

   Обратите внимание: если плательщик страховых взносов применяет несколько тарифов, то необходимо заполнить соответствующее количество подразделов 1.
2. Строка 030: суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.
3. Строка 040: суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
4. Строка 050: база по страховым взносам.
5. Строка 060: суммы исчисленных страховых взносов.

Распределяется ли в 2025 году по разным тарифам необлагаемая материальная помощь?

Материальная помощь относится к объекту обложения взносами, но сумма до 4 000 рублей в год не облагается страховыми взносами.

Субъекты МСП облагают страховыми взносами по пониженному тарифу только базу, которая превышает полуторакратный МРОТ. При этом в базу по страховым взносам не включаются необлагаемые выплаты. Следовательно, необлагаемые выплаты следует отражать по общему тарифу.

Таким образом, по общему правилу организациям необходимо отражать необлагаемую материальную помощь с кодом «01» по строкам 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

Резюмируя

• Если организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, то она вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу с части выплат, превышающих полуторакратный МРОТ.
• По общему правилу организациям необходимо отражать необлагаемую материальную помощь с кодом «01» по строкам 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 РСВ.
• Некоторые налоговые инспекции могут требовать распределения необлагаемой суммы между тарифами.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• В каких отчетах отражать необлагаемые командировочные расходы?
• Как в 2025 году отражать в РСВ необлагаемые выплаты?
• Как в 2025 году заполнять РСВ в периоде превышения базы по взносам?
• Как в 2025 году заполнять раздел 3 РСВ на граждан ЕАЭС?
• Могут ли не совпадать показатели строки 010 подраздела 1 РСВ?
• Как долго хранить расчет по страховым взносам?
• Как в 2025 году заполнять раздел 3 РСВ по работнику без выплат?
• Как в РСВ отражать материальную помощь к отпуску?
• Как отражать компенсации за задержку зарплаты в РСВ?