Для подтверждения получения заказа и суммы НДС как по реализации товаров или услуг, так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения, организации должны выставлять счет-фактуру. В новом выпуске посмотрим, можно ли представлять счет-фактуру в нерабочий или праздничный день.
Счет‑фактура — документ, который подтверждает фактическую отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, а также их стоимость.
Кто должен выставлять счет‑фактуру?
- ИП и юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения;
- ИП и организации, которые работают на ОСН по отдельным видам деятельности.
В какой срок необходимо выставить счет‑фактуру?
Пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организация обязана выставить счет‑фактуру не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг.
Можно ли выставлять счет‑фактуру в нерабочий день?
Поскольку 5 календарных рабочих дней могут включать в себя и нерабочие дни, особых исключений в выставлении счета‑фактуры нет. Законодательство РФ не обязывает организации выставлять документ исключительно в рабочий день. При необходимости можно выставить счет‑фактуру в праздничный/нерабочий день. Такое действие не будет расцениваться как основание для признания счета‑фактуры не соответствующим требованиям законодательства РФ.
Как заполнять счет‑фактуру?
Строка 1: номер счета‑фактуры и дата составления документа.
Строка 2: реквизиты продавца (адрес в полном или в сокращенном виде, ИНН и КПП).
Строка 3: название и адрес отправителя товара.
Строка 4: название и адрес получателя товара.
внимание: для услуг в строках 3 и 4 необходимо поставить прочерк.
Строка 5: дата и номер платежки, если был предоставлен аванс.
внимание: если аванса не было, то необходимо поставить прочерк.
Строка 6: реквизиты продавца и покупателя: адреса в полном или в сокращенном виде, ИНН и КПП.
Строка 7: название валюты и её цифровой код по ОКВ.
Графы в таблице:
- описание услуг или работ, наименование товаров;
- объем, количество или иная единица измерения, цена без НДС;
- сумма акциза или «нет акциза»;
- налоговая ставка и сумма НДС в рублях и копейках;
- общая сумма с учетом суммы НДС и без нее.
Резюмируя
- Выставить счет‑фактуру необходимо в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг.
- Представлять счет‑фактуру в нерабочий или праздничный день можно. Такое действие не будет считаться нарушением.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
