Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Заработная плата за март выплачивается сотрудникам в апреле. Возможны ли случаи, что значения в строках 140 и 160 будут не совпадать? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Когда заполнять расчет 6‑НДФЛ?
Организации должны подать отчетность за 1 квартал 2024 года по форме 6‑НДФЛ.
Так, бухгалтер заполняет раздел 2 расчета 6‑НДФЛ обобщенными по всем физическим лицам суммами:
- фактически полученного дохода;
- исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Как заполнять расчет 6‑НДФЛ?
Организация должна заполнить в расчете 6‑НДФЛ следующие данные нарастающим итогом с начала года:
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
Обратите внимание: в законодательстве нет упоминаний о том, что в строках 140 и 160 должно быть равенство.
Тем не менее, организации должны учитывать следующее:
НДФЛ с зарплаты исчисляется и удерживается одновременно в день выплаты.
Если заработная плата выплачена в апреле, то НДФЛ будет исчислен и удержан в апреле. Следовательно, НДФЛ отражается в строках 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года.
Обратите внимание: в этом случае суммы в строках будут совпадать.
Если заработная плата будет выплачена в марте, то НДФЛ исчисляется и удерживается тоже в марте. Следовательно, суммы указываются в строках 140 и 160 раздела 2 расчета 6‑НДФЛ за 1‑й квартал 2024 года.
Обратите внимание: в этом случае суммы в строках также будут совпадать.
Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога.
Обратите внимание: суммы в строках будут не совпадать.
Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
Обратите внимание: если указанные даты выпадают на разные периоды, то в периоде получения натурального дохода показатель строк 140 будет больше показателя строки 160.
Резюмируя
- В законодательстве нет упоминаний о том, что в строках 140 и 160 должно быть равенство.
- Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход.
- Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)